[{"data":1,"prerenderedAt":1737},["ShallowReactive",2],{"ratgeber-uebersicht":3},[4,451,879,1301],{"id":5,"title":6,"author":7,"body":8,"cluster":418,"datePublished":419,"description":420,"extension":421,"lastReviewed":422,"meta":423,"navigation":424,"path":425,"published":424,"relatedFeature":400,"relatedGuides":426,"reviewer":7,"seo":428,"sources":429,"stem":448,"taxYear":449,"__hash__":450},"ratgeber\u002Fratgeber\u002Farbeitsplatzpauschale.md","Arbeitsplatzpauschale groß und klein",null,{"type":9,"value":10,"toc":405},"minimark",[11,28,31,34,39,42,55,58,61,65,68,128,131,134,138,141,144,147,151,219,223,226,298,306,310,316,365,368,372,375,378,382,385,397],[12,13,14,15,19,20,23,24,27],"p",{},"Das Arbeitsplatzpauschale ist eine Betriebsausgabe für Selbständige, die von der eigenen\nWohnung aus arbeiten und dort kein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer haben\n(§ 4 Abs 4 Z 8 EStG). Es beträgt ",[16,17],"rechtswert",{"wert":18},"arbeitsplatzpauschale.gross"," im Jahr.\nNur ",[16,21],{"wert":22},"arbeitsplatzpauschale.klein"," sind es, wenn Sie daneben aktive\nErwerbseinkünfte über ",[16,25],{"wert":26},"arbeitsplatzpauschale.zuverdienstgrenze"," beziehen,\nfür die Ihnen ein Raum außerhalb der Wohnung zur Verfügung steht. Beides muss zutreffen –\ndie Einkünfte-Grenze allein kürzt nichts.",[12,29,30],{},"2026 ist das letzte Jahr. Das Budgetbegleitgesetz 2027–2028 (BGBl. I Nr. 62\u002F2026) streicht\ndas Pauschale für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2026 beginnen (§ 124b Z 495 EStG).\nWer heuer von zu Hause arbeitet, trägt es in der Veranlagung 2026 noch in voller Höhe ein.",[12,32,33],{},"Nicht verwechseln: Die „Homeoffice-Pauschale“ mit Tagessätzen ist deutsches Recht.\nIn Österreich gibt es sie nicht.",[35,36,38],"h2",{"id":37},"wer-das-pauschale-bekommt","Wer das Pauschale bekommt",[12,40,41],{},"Drei Voraussetzungen, alle aus § 4 Abs 4 Z 8 lit a EStG:",[43,44,45,49,52],"ul",{},[46,47,48],"li",{},"Sie erzielen betriebliche Einkünfte und üben die Tätigkeit in Ihrer Wohnung aus.",[46,50,51],{},"Für diese Tätigkeit steht Ihnen kein anderer Raum zur Verfügung – kein Büro, keine\nPraxis, keine Werkstatt.",[46,53,54],{},"Sie setzen keine Ausgaben für ein Arbeitszimmer ab (§ 20 Abs 1 Z 2 lit d EStG). Der\nAusschluss gilt pro Person, nicht pro Betrieb.",[12,56,57],{},"Der Raum zählt je Tätigkeit. Eine Ärztin mit Ordination bekommt für die Ordinationstätigkeit\nkein Pauschale. Schreibt sie daneben zu Hause Fachbücher, steht ihr für die\nschriftstellerische Tätigkeit das Pauschale trotzdem zu, weil die Ordination dafür kein\nArbeitsplatz ist.",[12,59,60],{},"Gehören muss Ihnen die Wohnung nicht, und ein eigener Arbeitsraum ist auch nicht nötig.\nDer Küchentisch reicht.",[35,62,64],{"id":63},"großes-oder-kleines-pauschale","Großes oder kleines Pauschale",[12,66,67],{},"Die Höhe hängt an zwei Fragen zugleich: Wie hoch sind Ihre anderen aktiven Erwerbseinkünfte,\nund steht Ihnen für diese anderen Einkünfte ein Raum außerhalb der Wohnung zur Verfügung?",[69,70,71,87],"table",{},[72,73,74],"thead",{},[75,76,77,81,84],"tr",{},[78,79,80],"th",{},"Andere aktive Erwerbseinkünfte",[78,82,83],{},"Raum außerhalb der Wohnung dafür",[78,85,86],{},"Pauschale",[88,89,90,105,117],"tbody",{},[75,91,92,98,101],{},[93,94,95,96],"td",{},"höchstens ",[16,97],{"wert":26},[93,99,100],{},"spielt keine Rolle",[93,102,103],{},[16,104],{"wert":18},[75,106,107,110,113],{},[93,108,109],{},"darüber",[93,111,112],{},"nein",[93,114,115],{},[16,116],{"wert":18},[75,118,119,121,124],{},[93,120,109],{},[93,122,123],{},"ja",[93,125,126],{},[16,127],{"wert":22},[12,129,130],{},"„Aktiv“ heißt: aus einer Erwerbstätigkeit, etwa Gehalt oder ein zweiter Betrieb. Eine\nPension zählt nicht. Ein Angestellter, der zur Gänze im Homeoffice arbeitet und beim\nArbeitgeber kein Büro hat, bekommt deshalb auch über der Grenze das große Pauschale – die\nzweite Bedingung fehlt.",[12,132,133],{},"Die Grenze wird jährlich valorisiert. Maßgeblich ist der Wert des jeweiligen\nVeranlagungsjahres.",[35,135,137],{"id":136},"was-das-pauschale-abdeckt","Was das Pauschale abdeckt",[12,139,140],{},"Das Pauschale gilt die wohnungsbezogenen Kosten ab: anteilige Miete, Strom, Heizung,\nBetriebskosten. Diese Posten sind damit erledigt und nicht mehr einzeln absetzbar.",[12,142,143],{},"Arbeitsmittel bleiben daneben stehen. PC, Bildschirm, Drucker und den betrieblichen Anteil\nder Internetkosten setzen Sie zusätzlich ab, mit Beleg und gegebenenfalls über die\nAbschreibung.",[12,145,146],{},"Wer ein steuerlich anerkanntes Arbeitszimmer hat – einen nahezu ausschließlich betrieblich\ngenutzten Raum, der Mittelpunkt der gesamten betrieblichen Tätigkeit ist –, muss wählen:\ntatsächliche anteilige Raumkosten oder Pauschale, beides zugleich geht nicht. Als Faustregel:\nLiegen die anteiligen Kosten über dem großen Pauschale und sind die strengen Kriterien\nerfüllt, zahlt sich das Arbeitszimmer aus. Sonst das Pauschale, denn es verlangt keinen\nNachweis und keinen eigenen Raum.",[35,148,150],{"id":149},"was-sich-kombinieren-lässt","Was sich kombinieren lässt",[69,152,153,163],{},[72,154,155],{},[75,156,157,160],{},[78,158,159],{},"Regel",[78,161,162],{},"So greift sie",[88,164,165,173,187,195,203,211],{},[75,166,167,170],{},[93,168,169],{},"Öffi-Ticket (§ 4 Abs 4 Z 5 EStG)",[93,171,172],{},"50 % einer nicht übertragbaren Wochen-, Monats- oder Jahreskarte sind ohne weiteren Nachweis Betriebsausgabe, wenn betriebliche Fahrten glaubhaft sind. Gilt unabhängig vom Pauschale – bei großem, kleinem und ganz ohne.",[75,174,175,178],{},[93,176,177],{},"Ergonomisches Mobiliar (Drehstuhl, Schreibtisch, Beleuchtung)",[93,179,180,181,186],{},"Nur zusätzlich zum kleinen Pauschale, bis zu einem jährlichen Höchstbetrag (siehe ",[182,183,185],"a",{"href":184},"\u002Frechtsgrundlagen","Rechtsgrundlagen","); was darüber liegt, wandert in die Folgejahre. Die 26-Telearbeitstage-Bedingung trifft nur Arbeitnehmer, nicht Selbständige.",[75,188,189,192],{},[93,190,191],{},"Kleinunternehmerpauschalierung (§ 17 Abs 3a EStG)",[93,193,194],{},"Das Arbeitsplatzpauschale kommt zusätzlich zur Betriebsausgabenpauschale, ebenso die 50 % fürs Öffi-Ticket.",[75,196,197,200],{},[93,198,199],{},"Basispauschalierung (§ 17 Abs 1 EStG)",[93,201,202],{},"Ebenfalls zusätzlich absetzbar, samt Öffi-Regel.",[75,204,205,208],{},[93,206,207],{},"Rumpfwirtschaftsjahr",[93,209,210],{},"Je Monat ein Zwölftel: Gründung im September bringt vier Zwölftel des Jahresbetrags. Dasselbe gilt, wenn eine Voraussetzung unterm Jahr wegfällt, etwa weil Sie ein Büro anmieten.",[75,212,213,216],{},[93,214,215],{},"Mehrere Betriebe",[93,217,218],{},"Das Pauschale steht nur einmal zu und wird im Verhältnis der Betriebseinnahmen aufgeteilt (§ 4 Abs 4 Z 8 lit c EStG). Drei Viertel der Einnahmen im Fotostudio, ein Viertel aus dem Schreiben: drei Viertel des Pauschales gehören zum Fotostudio.",[35,220,222],{"id":221},"beispiel-die-webdesignerin-in-vollzeit-von-zu-hause","Beispiel: die Webdesignerin in Vollzeit von zu Hause",[12,224,225],{},"Eine Webdesignerin arbeitet in der Mietwohnung, hat kein Büro und keine weiteren Einkünfte:\ngroßes Pauschale. Sie nutzt die Kleinunternehmerpauschalierung für Dienstleistungsbetriebe\n(20 % der Betriebseinnahmen), das Arbeitsplatzpauschale kommt obendrauf\n(§ 17 Abs 3a Z 3 lit a EStG).",[69,227,228,241],{},[72,229,230],{},[75,231,232,235,238],{},[78,233,234],{},"Posten",[78,236,237],{},"E1a-Kennzahl",[78,239,240],{},"Betrag in Euro",[88,242,243,254,265,276,288],{},[75,244,245,248,251],{},[93,246,247],{},"Betriebseinnahmen",[93,249,250],{},"9040",[93,252,253],{},"30.000",[75,255,256,259,262],{},[93,257,258],{},"Betriebsausgabenpauschale 20 %",[93,260,261],{},"9259",[93,263,264],{},"6.000",[75,266,267,270,273],{},[93,268,269],{},"SVS-Beiträge, im Jahr bezahlt",[93,271,272],{},"9225",[93,274,275],{},"5.400",[75,277,278,281,284],{},[93,279,280],{},"Großes Arbeitsplatzpauschale",[93,282,283],{},"9217",[93,285,286],{},[16,287],{"wert":18},[75,289,290,293,295],{},[93,291,292],{},"Gewinn",[93,294],{},[93,296,297],{},"17.400",[12,299,300,301,305],{},"Ihren Laptop setzt sie hier nicht eigens ab – bei der Kleinunternehmerpauschalierung sind\nArbeitsmittel mit der Betriebsausgabenpauschale abgegolten. Ohne Pauschalierung stünde er\nzusätzlich neben dem Arbeitsplatzpauschale. Vom Gewinn geht noch der\n",[182,302,304],{"href":303},"\u002Fratgeber\u002Fgewinnfreibetrag","Grundfreibetrag"," ab (§ 10 EStG).",[35,307,309],{"id":308},"der-angestellte-mit-nebenunternehmen","Der Angestellte mit Nebenunternehmen",[12,311,312,313,315],{},"Ein Programmierer ist angestellt, sein Gehalt liegt über der Grenze von\n",[16,314],{"wert":26},", und beim Arbeitgeber steht ihm\nein Büro zur Verfügung. Für sein Nebenunternehmen arbeitet er abends von zu Hause: kleines\nPauschale. Er kauft Drehstuhl und Schreibtisch und besitzt eine nicht übertragbare\nJahreskarte, mit der er glaubhaft auch betrieblich fährt.",[69,317,318,329],{},[72,319,320],{},[75,321,322,325,327],{},[78,323,324],{},"Betriebsausgabe 2026",[78,326,237],{},[78,328,240],{},[88,330,331,343,354],{},[75,332,333,336,339],{},[93,334,335],{},"Kleines Arbeitsplatzpauschale",[93,337,338],{},"9215",[93,340,341],{},[16,342],{"wert":22},[75,344,345,348,351],{},[93,346,347],{},"Ergonomisches Mobiliar, Anschaffung um 800",[93,349,350],{},"9216",[93,352,353],{},"300",[75,355,356,359,362],{},[93,357,358],{},"Jahreskarte um 1.095, davon 50 %",[93,360,361],{},"9165",[93,363,364],{},"547,50",[12,366,367],{},"Vom Mobiliar bleiben 500 übrig. Sie wandern in die Folgejahre und sind dort bis zum\njeweiligen Jahreshöchstbetrag absetzbar – auch nach 2026, denn der Mobiliar-Abzug überlebt\ndie Streichung des Pauschales. Hängt das Mobiliar zugleich mit dem Dienstverhältnis\nzusammen, gehört es zur Gänze entweder zu den Werbungskosten oder zu den Betriebsausgaben;\neine Aufteilung sieht das Gesetz nicht vor (§ 4 Abs 4 Z 8 lit b letzter Satz EStG). Für die\nJahreskarte braucht es kein Fahrtenbuch, nur die glaubhafte betriebliche Nutzung.",[35,369,371],{"id":370},"ab-2027-gibt-es-das-pauschale-nicht-mehr","Ab 2027 gibt es das Pauschale nicht mehr",[12,373,374],{},"Das Budgetbegleitgesetz 2027–2028 (BGBl. I Nr. 62\u002F2026, § 124b Z 495 EStG) streicht das\nArbeitsplatzpauschale für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2026 beginnen. Ab dann\nenthält der neue § 4 Abs 4 Z 8 EStG nur noch den Abzug für ergonomisches Mobiliar, künftig\nohne Bindung an ein kleines Pauschale und weiterhin ausgeschlossen neben einem\nArbeitszimmer. Die 50-%-Regel fürs Öffi-Ticket bleibt bestehen.",[12,376,377],{},"Die Veranlagung 2026 ist damit die letzte mit dem Pauschale. Wer die Voraussetzungen heuer\nerfüllt und es nicht einträgt, verschenkt die Betriebsausgabe endgültig.",[35,379,381],{"id":380},"eintragen-in-der-e1a-beilage","Eintragen in der E1a-Beilage",[12,383,384],{},"Im Formular E1a hat das Pauschale eigene Kennzahlen: 9217 für das große, 9215 für das\nkleine, 9216 für das ergonomische Mobiliar. Für das Pauschale selbst brauchen Sie keinen\nBeleg, es hängt nicht von tatsächlichen Zahlungen ab.",[12,386,387,388,392,393,396],{},"In easyrechnung buchen Sie das Pauschale als Ausgabe mit der Kategorie\n",[389,390,391],"strong",{},"Arbeitsplatzpauschale groß"," oder ",[389,394,395],{},"Arbeitsplatzpauschale klein","; der Betrag steht damit\nauf der richtigen Kennzahl der E1a-Beilage. Für Mobiliar und Öffi-Ticket gibt es eigene\nKategorien, und beim Öffi-Ticket kürzt easyrechnung selbst auf die absetzbaren 50 %.",[398,399,402],"ratgeber-cta",{"feature":400,"text":401},"\u002Ffunktionen\u002Fe1a","E1a-Beilage mit easyrechnung erstellen",[12,403,404],{},"Jede Kennzahl fertig gerechnet und aufklappbar bis zur einzelnen Buchung – das\nArbeitsplatzpauschale steht dort, wo das Finanzamt es erwartet.",{"title":406,"searchDepth":407,"depth":407,"links":408},"",3,[409,411,412,413,414,415,416,417],{"id":37,"depth":410,"text":38},2,{"id":63,"depth":410,"text":64},{"id":136,"depth":410,"text":137},{"id":149,"depth":410,"text":150},{"id":221,"depth":410,"text":222},{"id":308,"depth":410,"text":309},{"id":370,"depth":410,"text":371},{"id":380,"depth":410,"text":381},"einkommensteuer","2026-08-14","Wer das große und wer das kleine Arbeitsplatzpauschale bekommt, was daneben absetzbar bleibt – und warum 2026 das letzte Jahr dafür ist.","md","2026-08-13",{},true,"\u002Fratgeber\u002Farbeitsplatzpauschale",[303,427],"\u002Fratgeber\u002Fregistrierkasse-pflicht",{"title":6,"description":420},[430,434,437,440,444],{"title":431,"url":432,"publisher":433},"§ 4 EStG 1988 – Betriebsausgaben, Fassung für die Veranlagung 2026","https:\u002F\u002Fwww.ris.bka.gv.at\u002Feli\u002Fbgbl\u002F1988\u002F400\u002FP4\u002FNOR40274822","RIS",{"title":435,"url":436,"publisher":433},"§ 4 EStG 1988 – geltende Fassung samt § 124b Z 495 (Streichung ab 2027)","https:\u002F\u002Fwww.ris.bka.gv.at\u002FNormDokument.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004570&Paragraf=4",{"title":438,"url":439,"publisher":433},"§ 17 EStG 1988 – Basis- und Kleinunternehmerpauschalierung","https:\u002F\u002Fwww.ris.bka.gv.at\u002Feli\u002Fbgbl\u002F1988\u002F400\u002FP17\u002FNOR40269904",{"title":441,"url":442,"publisher":443},"Arbeitsplatzpauschale","https:\u002F\u002Fwww.usp.gv.at\u002Fthemen\u002Fsteuern-finanzen\u002Fsteuerliche-gewinnermittlung\u002Fweitere-informationen-zur-steuerlichen-gewinnermittlung\u002Fbetriebseinnahmen-und-ausgaben\u002FArbeitsplatzpauschale.html","USP",{"title":445,"url":446,"publisher":447},"Das Arbeitsplatzpauschale","https:\u002F\u002Fwww.wko.at\u002Fsteuern\u002Farbeitsplatzpauschale","WKO","ratgeber\u002Farbeitsplatzpauschale","2026","-TcrIH_QGXLNbhRbUdhIpVLJCvxir3TVHkKjVSU96u0",{"id":452,"title":453,"author":7,"body":454,"cluster":418,"datePublished":419,"description":858,"extension":421,"lastReviewed":422,"meta":859,"navigation":424,"path":303,"published":424,"relatedFeature":400,"relatedGuides":860,"reviewer":7,"seo":862,"sources":863,"stem":877,"taxYear":449,"__hash__":878},"ratgeber\u002Fratgeber\u002Fgewinnfreibetrag.md","Gewinnfreibetrag mit und ohne Investition",{"type":9,"value":455,"toc":848},[456,474,481,485,488,559,568,572,575,627,630,633,658,664,668,758,761,765,768,772,779,782,787,791,797,801,804,808,845],[12,457,458,459,462,463,466,467,470,471,473],{},"Der Gewinnfreibetrag senkt den steuerpflichtigen Gewinn. Er steht natürlichen Personen mit\nbetrieblichen Einkünften zu, also Einzelunternehmern und Gesellschaftern von\nPersonengesellschaften; eine GmbH bekommt ihn nicht. Bis zu einem Gewinn von\n",[16,460],{"wert":461},"gewinnfreibetrag.grundfreibetragGrenze"," müssen Sie dafür nichts tun: Das\nFinanzamt zieht ",[16,464],{"wert":465},"gewinnfreibetrag.grundfreibetragSatz"," ab, höchstens\n",[16,468],{"wert":469},"gewinnfreibetrag.grundfreibetragMax",", ohne Investition und ohne Antrag. Das ist\nder ",[389,472,304],{},".",[12,475,476,477,480],{},"Für den Gewinn darüber gibt es den ",[389,478,479],{},"investitionsbedingten Gewinnfreibetrag",", aber nur in der\nHöhe, in der Sie im selben Jahr in begünstigte Wirtschaftsgüter investieren. Wer im Dezember\nweiß, wo der Gewinn ungefähr landet, kann die Lücke noch schließen.",[35,482,484],{"id":483},"die-staffel-rechnet-je-tranche","Die Staffel rechnet je Tranche",[12,486,487],{},"Mit dem Gewinn sinkt der Satz. Er gilt für die jeweilige Gewinntranche, nie für den ganzen\nGewinn:",[69,489,490,500],{},[72,491,492],{},[75,493,494,497],{},[78,495,496],{},"Gewinntranche",[78,498,499],{},"Satz",[88,501,502,516,528,540,552],{},[75,503,504,510],{},[93,505,506,507],{},"bis ",[16,508],{"wert":509},"gewinnfreibetrag.stufe1.bis",[93,511,512,515],{},[16,513],{"wert":514},"gewinnfreibetrag.stufe1.satz"," – der Grundfreibetrag, automatisch",[75,517,518,523],{},[93,519,506,520],{},[16,521],{"wert":522},"gewinnfreibetrag.stufe2.bis",[93,524,525],{},[16,526],{"wert":527},"gewinnfreibetrag.stufe2.satz",[75,529,530,535],{},[93,531,506,532],{},[16,533],{"wert":534},"gewinnfreibetrag.stufe3.bis",[93,536,537],{},[16,538],{"wert":539},"gewinnfreibetrag.stufe3.satz",[75,541,542,547],{},[93,543,506,544],{},[16,545],{"wert":546},"gewinnfreibetrag.stufe4.bis",[93,548,549],{},[16,550],{"wert":551},"gewinnfreibetrag.stufe4.satz",[75,553,554,556],{},[93,555,109],{},[93,557,558],{},"0 %",[12,560,561,562,565,566,473],{},"Mehr als ",[16,563],{"wert":564},"gewinnfreibetrag.maximum"," im Jahr sind nicht möglich; der Deckel ist\ngenau die voll ausgeschöpfte Staffel. Alle Werte kommen aus § 10 EStG, eine Übersicht der\nRechtslage, mit der easyrechnung rechnet, steht in den ",[182,567,185],{"href":184},[35,569,571],{"id":570},"wie-viel-sie-bis-31-dezember-investieren-müssen","Wie viel Sie bis 31. Dezember investieren müssen",[12,573,574],{},"Ein Beispiel, Kalenderjahr 2026, erwarteter Gewinn 60.000 (alle Beträge in Euro):",[69,576,577,592],{},[72,578,579],{},[75,580,581,584,586,589],{},[78,582,583],{},"Tranche",[78,585,499],{},[78,587,588],{},"Freibetrag",[78,590,591],{},"Voraussetzung",[88,593,594,612],{},[75,595,596,601,605,609],{},[93,597,598,599],{},"die ersten ",[16,600],{"wert":461},[93,602,603],{},[16,604],{"wert":465},[93,606,607],{},[16,608],{"wert":469},[93,610,611],{},"keine, das Finanzamt berücksichtigt ihn von sich aus",[75,613,614,617,621,624],{},[93,615,616],{},"die restlichen 27.000",[93,618,619],{},[16,620],{"wert":527},[93,622,623],{},"3.510",[93,625,626],{},"Kauf begünstigter Wirtschaftsgüter um mindestens 3.510 bis 31. Dezember",[12,628,629],{},"Die 3.510 gibt es also nur, wenn bis Jahresende mindestens dieser Betrag in begünstigte\nWirtschaftsgüter fließt. Mehr zu investieren schadet nicht, bringt aber keinen höheren\nFreibetrag: Gedeckt wird höchstens die Staffel über dem Grundfreibetrag.",[12,631,632],{},"Die Rechnung für den Dezember:",[634,635,636,639,645,652,655],"ol",{},[46,637,638],{},"Gewinn schätzen.",[46,640,641,642,644],{},"Liegt er über ",[16,643],{"wert":461},", die Tranche darüber\nmit dem Staffelsatz rechnen. Das ist der Betrag, den Sie investieren müssten.",[46,646,647,648,651],{},"Ohnehin geplante Anschaffungen ins alte Jahr vorziehen – neu, körperlich, abnutzbar,\nNutzungsdauer mindestens ",[16,649],{"wert":650},"gewinnfreibetrag.mindestnutzungsdauer"," Jahre.",[46,653,654],{},"Was dann noch fehlt, mit Wertpapieren decken. Der Valutatag muss vor dem 31. Dezember liegen,\nund 2026 ist dafür vorerst das letzte Jahr (siehe unten).",[46,656,657],{},"Nichts kaufen, nur um zu kaufen: Eine Anschaffung, die der Betrieb nicht braucht, kostet den\nvollen Preis und spart nur die Steuer auf den Freibetrag.",[398,659,661],{"feature":400,"text":660},"Gewinn und Grundfreibetrag laufend sehen",[12,662,663],{},"easyrechnung rechnet den Grundfreibetrag in der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung und in der\nE1a-Beilage (Kennzahl 9221) mit. Sie sehen das ganze Jahr über, wo Ihr Gewinn steht – und im\nDezember, ob sich eine Investition lohnt.",[35,665,667],{"id":666},"was-als-investition-zählt-und-was-nicht","Was als Investition zählt und was nicht",[69,669,670,680],{},[72,671,672],{},[75,673,674,677],{},[78,675,676],{},"Wirtschaftsgut",[78,678,679],{},"Begünstigt?",[88,681,682,693,701,709,717,725,736,743,750],{},[75,683,684,690],{},[93,685,686,687,689],{},"neue, körperliche, abnutzbare Anlagen mit Nutzungsdauer ab ",[16,688],{"wert":650}," Jahren – Maschinen, Geräte, Betriebsausstattung",[93,691,692],{},"ja (§ 10 Abs 3 EStG)",[75,694,695,698],{},[93,696,697],{},"Gebäude und Mieterinvestitionen",[93,699,700],{},"ja, anders als beim Investitionsfreibetrag (§ 10 Abs 3 EStG)",[75,702,703,706],{},[93,704,705],{},"Wertpapiere nach § 14 Abs 7 Z 4 EStG",[93,707,708],{},"ja, letztmals für Wirtschaftsjahre, die 2026 beginnen (siehe unten)",[75,710,711,714],{},[93,712,713],{},"PKW und Kombi, auch Elektroautos",[93,715,716],{},"nein – Ausnahme nur Fahrschulfahrzeuge und gewerbliche Personenbeförderung (§ 10 Abs 4 EStG)",[75,718,719,722],{},[93,720,721],{},"gebraucht gekaufte Wirtschaftsgüter",[93,723,724],{},"nein (§ 10 Abs 4 EStG)",[75,726,727,734],{},[93,728,729,730,733],{},"geringwertige Wirtschaftsgüter bis ",[16,731],{"wert":732},"gwg.grenze",", sofort abgesetzt",[93,735,724],{},[75,737,738,741],{},[93,739,740],{},"Luftfahrzeuge",[93,742,724],{},[75,744,745,748],{},[93,746,747],{},"Wirtschaftsgüter, für die eine Forschungsprämie beansprucht wird",[93,749,724],{},[75,751,752,755],{},[93,753,754],{},"Wirtschaftsgüter, für die der Investitionsfreibetrag läuft",[93,756,757],{},"nein, es gilt eines von beiden (§ 11 Abs 3 EStG)",[12,759,760],{},"PKW sind beim Gewinnfreibetrag immer ausgeschlossen, ein\nElektroantrieb ändert daran nichts; die E-Auto-Begünstigung gehört zum Investitionsfreibetrag.\nUnd Gebäude sind begünstigt – ausgeschlossen sind sie nur beim Investitionsfreibetrag.",[35,762,764],{"id":763},"investitionsfreibetrag-oder-gewinnfreibetrag","Investitionsfreibetrag oder Gewinnfreibetrag?",[12,766,767],{},"Für dieselbe Anschaffung gibt es nur eines von beiden (§ 11 Abs 3 EStG). 2026 ist der\nInvestitionsfreibetrag befristet erhöht, 20 % statt 10 %, ökologisch 22 % (§ 124b Z 480 EStG).\nEine Maschine um 20.000 mit acht Jahren Nutzungsdauer bringt damit 4.000 als zusätzliche\nBetriebsausgabe; dieselbe Maschine als Deckung des Gewinnfreibetrags im 13-Prozent-Band nur\n2.600. Heuer gewinnt bei so einer Anschaffung meist der Investitionsfreibetrag. Ab 2027, wenn er\nwieder 10 % beträgt, dreht sich das um. Zwei Unterschiede bleiben: Der Investitionsfreibetrag\ndarf einen Verlust erzeugen, der Gewinnfreibetrag setzt einen Gewinn voraus. Und Wertpapiere gibt\nes nur beim Gewinnfreibetrag.",[35,769,771],{"id":770},"der-wertpapier-weg-2026-vorerst-zum-letzten-mal","Der Wertpapier-Weg: 2026 vorerst zum letzten Mal",[12,773,774,775,778],{},"Wer keine Anschaffung braucht, deckt den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag mit Wertpapieren\nnach § 14 Abs 7 Z 4 EStG, in der Praxis Wohnbauanleihen und andere deckungsfähige Anleihen oder\nFonds; Banken führen sie als „gewinnfreibetragsfähig“. Zwei Bedingungen: Der Valutatag muss vor\ndem 31. Dezember liegen, die Order allein reicht nicht. Und die Papiere bleiben\n",[16,776],{"wert":777},"gewinnfreibetrag.behaltefrist"," Jahre im Depot.",[12,780,781],{},"Dieser Weg ist ausgesetzt. Für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2026 und vor dem",[634,783,784],{},[46,785,786],{},"Jänner 2030 beginnen, beschränkt das Budgetbegleitgesetz 2027–2028 (BGBl. I Nr. 62\u002F2026,\nkundgemacht am 29. Juli 2026) den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag auf Realinvestitionen;\nWertpapierkäufe zählen in diesen Jahren nicht. Entspricht Ihr Wirtschaftsjahr dem Kalenderjahr,\nist 2026 das letzte Jahr für diesen Weg bis einschließlich 2029. Papiere, die Sie bis Ende 2026\ngekauft haben, laufen ihre Behaltefrist normal ab, und die Ersatzbeschaffung bleibt auch in den\nAussetzungsjahren möglich.",[35,788,790],{"id":789},"nachversteuerung-bei-vorzeitigem-ausscheiden","Nachversteuerung bei vorzeitigem Ausscheiden",[12,792,793,794,796],{},"Scheidet ein Wirtschaftsgut vor Ablauf der ",[16,795],{"wert":777},"\nJahre aus dem Betrieb aus – Verkauf, Entnahme, bei Wertpapieren auch vorzeitige Tilgung –, wird\nder dafür geltend gemachte Freibetrag dem Gewinn des Ausscheidejahres zugerechnet (§ 10 Abs 5\nEStG). Einen Zinszuschlag gibt es nicht; die Steuer verschiebt sich zurück, mehr passiert nicht.\nKeine Nachversteuerung löst das Ausscheiden durch höhere Gewalt oder behördlichen Eingriff aus.\nBei Wertpapieren lässt sie sich vermeiden, wenn Sie im Jahr des Ausscheidens ersatzweise\nbegünstigte körperliche Wirtschaftsgüter oder wieder solche Wertpapiere anschaffen; die restliche\nFrist läuft auf dem Ersatz weiter.",[35,798,800],{"id":799},"pauschalierung-und-verlustjahr","Pauschalierung und Verlustjahr",[12,802,803],{},"Wer nach § 17 EStG pauschaliert, bekommt nur den Grundfreibetrag; der investitionsbedingte Teil\nsteht dann nicht zu (§ 10 Abs 1 Z 6 EStG). In einem Verlustjahr gibt es gar keinen\nGewinnfreibetrag, auch den Grundfreibetrag nicht: Er ist ein Prozentsatz des Gewinns, und ohne\nGewinn fehlt die Bemessungsgrundlage.",[35,805,807],{"id":806},"eintragung-in-der-beilage-e1a","Eintragung in der Beilage E1a",[69,809,810,820],{},[72,811,812],{},[75,813,814,817],{},[78,815,816],{},"Kennzahl",[78,818,819],{},"Inhalt",[88,821,822,829,837],{},[75,823,824,827],{},[93,825,826],{},"9221",[93,828,304],{},[75,830,831,834],{},[93,832,833],{},"9227",[93,835,836],{},"investitionsbedingter Gewinnfreibetrag aus körperlichen Wirtschaftsgütern",[75,838,839,842],{},[93,840,841],{},"9229",[93,843,844],{},"investitionsbedingter Gewinnfreibetrag aus Wertpapieren",[12,846,847],{},"Den Grundfreibetrag berücksichtigt das Finanzamt auch ohne Eintragung. Die Kennzahlen 9227 und\n9229 müssen Sie selbst ausfüllen, sonst ist der investitionsbedingte Teil verloren.",{"title":406,"searchDepth":407,"depth":407,"links":849},[850,851,852,853,854,855,856,857],{"id":483,"depth":410,"text":484},{"id":570,"depth":410,"text":571},{"id":666,"depth":410,"text":667},{"id":763,"depth":410,"text":764},{"id":770,"depth":410,"text":771},{"id":789,"depth":410,"text":790},{"id":799,"depth":410,"text":800},{"id":806,"depth":410,"text":807},"Der Grundfreibetrag kommt automatisch, alles darüber nur mit Investition. Die Staffel, die begünstigten Wirtschaftsgüter und die Rechnung für den Dezember.",{},[425,861],"\u002Fratgeber\u002Fkilometergeld",{"title":453,"description":858},[864,867,870,873],{"title":865,"url":866,"publisher":433},"§ 10 EStG 1988 – Gewinnfreibetrag","https:\u002F\u002Fwww.ris.bka.gv.at\u002FGeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004570",{"title":868,"url":869,"publisher":443},"Gewinnfreibetrag","https:\u002F\u002Fwww.usp.gv.at\u002Fthemen\u002Fsteuern-finanzen\u002Fsteuerliche-gewinnermittlung\u002Fweitere-informationen-zur-steuerlichen-gewinnermittlung\u002Fbetriebseinnahmen-und-ausgaben\u002Fgewinnfreibetrag.html",{"title":871,"url":872,"publisher":447},"Der Gewinnfreibetrag","https:\u002F\u002Fwww.wko.at\u002Fsteuern\u002Fder-gewinnfreibetrag",{"title":874,"url":875,"publisher":876},"Budgetbegleitgesetz 2027 und 2028 – Teil Steuern (BGBl. I Nr. 62\u002F2026)","https:\u002F\u002Fwww.bmf.gv.at\u002Frechtsnews\u002Fsteuern-rechtsnews\u002Fneue-gesetze\u002F2026\u002FBudgetbegleitgesetz-2027-und-2028-Teil-Steuern.html","BMF","ratgeber\u002Fgewinnfreibetrag","zsb-LPq0CN_ITIoa76G-pRYYtPGUdTUG3ujH6dmg6oI",{"id":880,"title":881,"author":7,"body":882,"cluster":418,"datePublished":419,"description":1280,"extension":421,"lastReviewed":422,"meta":1281,"navigation":424,"path":861,"published":424,"relatedFeature":1263,"relatedGuides":1282,"reviewer":7,"seo":1283,"sources":1284,"stem":1299,"taxYear":449,"__hash__":1300},"ratgeber\u002Fratgeber\u002Fkilometergeld.md","Kilometergeld für Selbständige",{"type":9,"value":883,"toc":1268},[884,910,913,917,986,989,993,996,1039,1042,1046,1049,1052,1056,1059,1073,1076,1080,1083,1109,1112,1115,1119,1128,1132,1175,1181,1185,1188,1205,1208,1212,1249,1253,1256,1261],[12,885,886,887,890,891,894,895,898,899,902,903,906,907,473],{},"Das amtliche Kilometergeld beträgt 2026 für PKW und Kombi\n",[16,888],{"wert":889},"kilometergeld.pkw"," je Kilometer. Für Motorräder sind es\n",[16,892],{"wert":893},"kilometergeld.motorrad",", für Fahrräder und E-Bikes\n",[16,896],{"wert":897},"kilometergeld.fahrrad",", für jede mitbeförderte Person zusätzlich\n",[16,900],{"wert":901},"kilometergeld.mitfahrer",". Diese Sätze gelten seit dem 1. Juli 2025\nunverändert. Als Betriebsausgabe anerkannt werden höchstens\n",[16,904],{"wert":905},"kilometergeld.maxKilometer"," Kilometer je Wirtschaftsjahr, beim\nFahrrad ",[16,908],{"wert":909},"kilometergeld.maxKilometerFahrrad",[12,911,912],{},"Für Selbständige entscheidet vor dem Satz eine andere Frage: ob das Fahrzeug überhaupt\npauschal abgerechnet werden darf. Kilometergeld gibt es nur für Fahrzeuge im\nPrivatvermögen, also bei höchstens 50 % betrieblicher Nutzung (§ 4 Abs 1\nKilometergeldverordnung). Wer mehr fährt, setzt die tatsächlichen Kosten an.",[35,914,916],{"id":915},"die-sätze-2026","Die Sätze 2026",[69,918,919,932],{},[72,920,921],{},[75,922,923,926,929],{},[78,924,925],{},"Fahrzeug",[78,927,928],{},"Satz je Kilometer",[78,930,931],{},"Höchstens im Jahr",[88,933,934,948,961,974],{},[75,935,936,939,943],{},[93,937,938],{},"PKW und Kombi",[93,940,941],{},[16,942],{"wert":889},[93,944,945,947],{},[16,946],{"wert":905}," Kilometer",[75,949,950,953,957],{},[93,951,952],{},"Motorrad und Motorfahrrad",[93,954,955],{},[16,956],{"wert":893},[93,958,959,947],{},[16,960],{"wert":905},[75,962,963,966,970],{},[93,964,965],{},"Fahrrad und E-Bike",[93,967,968],{},[16,969],{"wert":897},[93,971,972,947],{},[16,973],{"wert":909},[75,975,976,979,983],{},[93,977,978],{},"Mitbeförderte Person",[93,980,981],{},[16,982],{"wert":901},[93,984,985],{},"–",[12,987,988],{},"Rechtsgrundlage sind § 10 der Reisegebührenvorschrift 1955 (RGV) und die\nKilometergeldverordnung (KmGV, BGBl. II Nr. 289\u002F2024), die für betriebliche und\nberufliche Fahrten seit 1. Jänner 2025 gilt. Für Fußwege über einen Kilometer sieht\n§ 11 RGV ein eigenes Kilometergeld vor – in der Praxis betrifft das fast nur\nDienstreisen von Arbeitnehmern.",[35,990,992],{"id":991},"warum-im-netz-drei-verschiedene-zahlen-stehen","Warum im Netz drei verschiedene Zahlen stehen",[12,994,995],{},"Das Kilometergeld wurde 2025 zweimal geändert. Viele Seiten tragen noch den Stand von\n2024 oder den des ersten Halbjahrs 2025.",[69,997,998,1008],{},[72,999,1000],{},[75,1001,1002,1005],{},[78,1003,1004],{},"Zeitraum",[78,1006,1007],{},"Rechtslage",[88,1009,1010,1018,1026],{},[75,1011,1012,1015],{},[93,1013,1014],{},"bis 31. Dezember 2024",[93,1016,1017],{},"Je Fahrzeug ein eigener, deutlich niedrigerer Satz; Fahrrad höchstens 1.500 Kilometer im Jahr",[75,1019,1020,1023],{},[93,1021,1022],{},"1. Jänner bis 30. Juni 2025",[93,1024,1025],{},"Ein einheitlicher Satz für PKW, Motorrad und Fahrrad in Höhe des heutigen PKW-Satzes; Fahrrad-Deckel verdoppelt",[75,1027,1028,1031],{},[93,1029,1030],{},"seit 1. Juli 2025",[93,1032,1033,1034,1036,1037],{},"PKW unverändert ",[16,1035],{"wert":889},", Motorrad und Fahrrad halbiert auf ",[16,1038],{"wert":893},[12,1040,1041],{},"Die KmGV nennt selbst keine Beträge. Sie verweist auf die Sätze der RGV „in der jeweils\ngeltenden Fassung“ (§ 1 KmGV), darum wirkte die Senkung vom 1. Juli 2025 sofort auch\nauf Betriebsausgaben und Werbungskosten durch. Für Fahrten im Jahr 2025 zählt der Satz\ndes jeweiligen Fahrtags: eine Motorradfahrt im Mai 2025 wird anders abgerechnet als\ndieselbe Strecke im August.",[35,1043,1045],{"id":1044},"wer-kilometergeld-ansetzen-darf","Wer Kilometergeld ansetzen darf",[12,1047,1048],{},"Arbeitnehmern kann der Arbeitgeber Fahrtkosten bis zu den amtlichen Sätzen steuerfrei\nersetzen (§ 26 Z 4 EStG). Ersetzt er weniger oder nichts, bleibt der Ansatz als\nWerbungskosten in der Arbeitnehmerveranlagung, gedeckelt je Kalenderjahr (§ 5 KmGV).",[12,1050,1051],{},"Selbständige setzen das Kilometergeld als Betriebsausgabe an (§ 4 Abs 4 Z 6 EStG in\nVerbindung mit der KmGV), gedeckelt je Wirtschaftsjahr (§ 4 Abs 2 und 3 KmGV). Ob Sie\nes überhaupt ansetzen dürfen, hängt an der 50-Prozent-Grenze im nächsten Abschnitt.",[35,1053,1055],{"id":1054},"die-50-prozent-weiche-zwischen-privat-und-betriebsvermögen","Die 50-Prozent-Weiche zwischen Privat- und Betriebsvermögen",[12,1057,1058],{},"§ 4 Abs 1 KmGV erlaubt das pauschale Kilometergeld nur für Fahrzeuge, die nicht zum\nBetriebsvermögen gehören. Das heißt konkret:",[43,1060,1061,1067],{},[46,1062,1063,1066],{},[389,1064,1065],{},"Betriebliche Nutzung bis 50 %:"," Das Fahrzeug bleibt Privatvermögen. Sie haben die\nWahl zwischen Kilometergeld und den anteiligen tatsächlichen Kosten.",[46,1068,1069,1072],{},[389,1070,1071],{},"Betriebliche Nutzung über 50 %:"," Das Fahrzeug ist Betriebsvermögen. Sie setzen\nzwingend die tatsächlichen Kosten an, gekürzt um den Privatanteil. Kilometergeld\nscheidet aus.",[12,1074,1075],{},"Ein Beispiel für die zweite Seite der Weiche: Ein Handelsvertreter fährt 25.000\nKilometer im Jahr, davon 18.000 betrieblich, also 72 %. Sein Auto ist Betriebsvermögen.\nEr bucht Treibstoff, Versicherung, Reparaturen und Abschreibung als Betriebsausgaben\nund kürzt sie um 28 % Privatanteil. Kilometergeld darf er nicht ansetzen.",[35,1077,1079],{"id":1078},"was-mit-dem-kilometergeld-abgegolten-ist","Was mit dem Kilometergeld abgegolten ist",[12,1081,1082],{},"§ 3 KmGV zählt auf, was die Pauschale abdeckt:",[43,1084,1085,1088,1091,1094,1097,1100,1103,1106],{},[46,1086,1087],{},"Wertverlust (Absetzung für Abnutzung)",[46,1089,1090],{},"Treibstoff und Öl",[46,1092,1093],{},"Service- und Reparaturkosten",[46,1095,1096],{},"Zusatzausrüstung, etwa Winterreifen",[46,1098,1099],{},"Steuern und Gebühren – nach der Auslegung des BMF auch Maut, Vignette und\nParkgebühren",[46,1101,1102],{},"Versicherungen aller Art",[46,1104,1105],{},"Mitgliedsbeiträge bei Autofahrerklubs",[46,1107,1108],{},"Finanzierungskosten",[12,1110,1111],{},"Wer das Kilometergeld ansetzt, bucht daneben also weder die Vignette noch die\nParkgarage – ein häufiger Fehler, den das Finanzamt bei einer Prüfung streicht.",[12,1113,1114],{},"Ausgenommen sind Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte. Bei Arbeitnehmern decken\nVerkehrsabsetzbetrag und gegebenenfalls Pendlerpauschale diese Strecken ab; dafür gibt\nes kein Kilometergeld.",[35,1116,1118],{"id":1117},"die-höchstgrenzen","Die Höchstgrenzen",[12,1120,1121,1122,1124,1125,1127],{},"Als Betriebsausgabe anerkannt werden je Wirtschaftsjahr höchstens\n",[16,1123],{"wert":905}," Kilometer mit PKW, Kombi, Motorrad oder\nMotorfahrrad und ",[16,1126],{"wert":909}," Kilometer mit\ndem Fahrrad. Für Werbungskosten gelten dieselben Grenzen, aber je Kalenderjahr\n(§ 5 KmGV). Der Unterschied spielt nur bei einem abweichenden Wirtschaftsjahr eine\nRolle – Einnahmen-Ausgaben-Rechner rechnen ohnehin nach Kalenderjahr.",[35,1129,1131],{"id":1130},"rechenbeispiele","Rechenbeispiele",[69,1133,1134,1147],{},[72,1135,1136],{},[75,1137,1138,1141,1144],{},[78,1139,1140],{},"Fall",[78,1142,1143],{},"Rechnung",[78,1145,1146],{},"Betriebsausgabe in Euro",[88,1148,1149,1162],{},[75,1150,1151,1154,1159],{},[93,1152,1153],{},"Grafikerin, Privat-PKW, 4.200 betriebliche Kilometer",[93,1155,1156,1157],{},"4.200 × ",[16,1158],{"wert":889},[93,1160,1161],{},"2.100,00",[75,1163,1164,1167,1172],{},[93,1165,1166],{},"Fotograf, E-Bike, 800 Kilometer Kundenfahrten",[93,1168,1169,1170],{},"800 × ",[16,1171],{"wert":897},[93,1173,1174],{},"200,00",[12,1176,1177,1178,1180],{},"Beide Fahrzeuge sind Privatvermögen, beide bleiben unter dem Deckel. Anders ein\nBerater mit 32.000 betrieblichen Kilometern: Anerkannt sind höchstens\n",[16,1179],{"wert":905}," Kilometer je Wirtschaftsjahr, die\n2.000 Kilometer darüber bleiben ohne Kilometergeld (§ 4 Abs 2 KmGV).",[35,1182,1184],{"id":1183},"was-ins-fahrtenbuch-gehört","Was ins Fahrtenbuch gehört",[12,1186,1187],{},"§ 2 Abs 2 KmGV verlangt für jede Fahrt:",[634,1189,1190,1193,1196,1199,1202],{},[46,1191,1192],{},"Datum",[46,1194,1195],{},"Kilometerstand",[46,1197,1198],{},"betrieblich oder beruflich zurückgelegte Tageskilometer",[46,1200,1201],{},"Ausgangs- und Zielpunkt",[46,1203,1204],{},"Zweck der Fahrt",[12,1206,1207],{},"Ein gebundenes Buch ist nicht vorgeschrieben. Andere Aufzeichnungen genügen, wenn sie\neine verlässliche Beurteilung erlauben – eine Tabelle oder ein Terminkalender samt\nRoutenplaner-Kilometern erfüllt das, solange die fünf Angaben je Fahrt vollständig\nsind. Ohne diese Aufzeichnungen fällt das Kilometergeld bei einer Prüfung.",[35,1209,1211],{"id":1210},"sonderfälle","Sonderfälle",[43,1213,1214,1226,1234,1243],{},[46,1215,1216,1219,1220,1222,1223,1225],{},[389,1217,1218],{},"E-Bike:"," gilt als Fahrrad, also ",[16,1221],{"wert":897}," je\nKilometer und ",[16,1224],{"wert":909}," Kilometer\nObergrenze. Eine Leistungsgrenze nennt die Verordnung nicht.",[46,1227,1228,1231,1232,473],{},[389,1229,1230],{},"Moped und Motorfahrrad:"," rechnen wie das Motorrad mit\n",[16,1233],{"wert":893},[46,1235,1236,1239,1240,1242],{},[389,1237,1238],{},"Mitbeförderte Person:"," Der Zuschlag von\n",[16,1241],{"wert":901}," je Kilometer steht in der RGV und gilt\neindeutig für den steuerfreien Arbeitgeberersatz (§ 26 Z 4 EStG). Als Betriebsausgabe\nzählt die KmGV ihn nicht ausdrücklich auf – klären Sie den Ansatz vorher mit Ihrer\nSteuerberatung.",[46,1244,1245,1248],{},[389,1246,1247],{},"Zu Fuß:"," Für Wegstrecken über einen Kilometer ohne Beförderungsmittel kennt\n§ 11 RGV ein eigenes Kilometergeld; bis Ende 2024 galt es erst ab zwei Kilometern.",[35,1250,1252],{"id":1251},"kilometergeld-in-der-einnahmen-ausgaben-rechnung","Kilometergeld in der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung",[12,1254,1255],{},"Kilometergeld buchen Sie als Ausgabe ohne Vorsteuer. Ein Vorsteuerabzug scheidet aus:\nDie Pauschale beruht auf keinem Beleg mit ausgewiesener Umsatzsteuer, und für PKW\nschließt § 12 Abs 2 Z 2 lit b UStG ihn generell aus.",[12,1257,1258,1259,473],{},"Grundlage der Buchung ist ein Eigenbeleg: die Fahrtenaufstellung mit den fünf\nPflichtangaben und der Rechnung Kilometer mal Satz. easyrechnung führt kein\nFahrtenbuch – Sie rechnen den Betrag selbst, erfassen ihn als Ausgabe und hängen die\nAufstellung als Beleg an. Welche Sätze und Grenzen dabei gelten, steht gesammelt in\nden ",[182,1260,185],{"href":184},[398,1262,1265],{"feature":1263,"text":1264},"\u002Ffunktionen\u002Fbelege","Ausgaben mit easyrechnung erfassen",[12,1266,1267],{},"Den errechneten Betrag erfassen Sie als Ausgabe ohne Vorsteuer, die Fahrtenaufstellung\nhängen Sie als Beleg daran. Ein Fahrtenbuch führt easyrechnung nicht.",{"title":406,"searchDepth":407,"depth":407,"links":1269},[1270,1271,1272,1273,1274,1275,1276,1277,1278,1279],{"id":915,"depth":410,"text":916},{"id":991,"depth":410,"text":992},{"id":1044,"depth":410,"text":1045},{"id":1054,"depth":410,"text":1055},{"id":1078,"depth":410,"text":1079},{"id":1117,"depth":410,"text":1118},{"id":1130,"depth":410,"text":1131},{"id":1183,"depth":410,"text":1184},{"id":1210,"depth":410,"text":1211},{"id":1251,"depth":410,"text":1252},"Kilometergeld 2026 in Österreich – Sätze für PKW, Motorrad und Fahrrad, Höchstgrenzen, Fahrtenbuch-Pflichten und die 50-Prozent-Regel für Selbständige.",{},[303,427],{"title":881,"description":1280},[1285,1288,1291,1293,1296],{"title":1286,"url":1287,"publisher":433},"Kilometergeldverordnung, BGBl. II Nr. 289\u002F2024","https:\u002F\u002Fwww.ris.bka.gv.at\u002FGeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=20012716",{"title":1289,"url":1290,"publisher":433},"Reisegebührenvorschrift 1955, § 10 und § 11","https:\u002F\u002Fwww.ris.bka.gv.at\u002FGeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10008156",{"title":1292,"url":866,"publisher":433},"EStG 1988, § 26 Z 4",{"title":1294,"url":1295,"publisher":876},"BMF – Kilometergeld","https:\u002F\u002Fwww.bmf.gv.at\u002Fthemen\u002Fsteuern\u002Fkraftfahrzeuge\u002Fkilometergeld.html",{"title":1297,"url":1298,"publisher":447},"WKO – Wie hoch ist das Kilometergeld ab 2025?","https:\u002F\u002Fwww.wko.at\u002Fsbg\u002Fnews\u002Fwie-hoch-ist-das-kilometergeld-ab-2025-","ratgeber\u002Fkilometergeld","5XDaEz03-EiC811Bo4FAmlSMaM4jITS7Q6U3RRrq2yU",{"id":1302,"title":1303,"author":7,"body":1304,"cluster":1714,"datePublished":419,"description":1715,"extension":421,"lastReviewed":422,"meta":1716,"navigation":424,"path":427,"published":424,"relatedFeature":1677,"relatedGuides":1717,"reviewer":7,"seo":1718,"sources":1719,"stem":1735,"taxYear":449,"__hash__":1736},"ratgeber\u002Fratgeber\u002Fregistrierkasse-pflicht.md","Registrierkassenpflicht in Österreich",{"type":9,"value":1305,"toc":1702},[1306,1321,1325,1328,1361,1364,1368,1371,1423,1426,1430,1433,1468,1478,1482,1485,1506,1509,1513,1516,1581,1584,1587,1591,1601,1604,1608,1611,1628,1633,1636,1640,1643,1665,1668,1672,1675,1682,1686,1696],[12,1307,1308,1309,1312,1313,1316,1317,1320],{},"Wer Rechnungen stellt und überwiesen bekommt, braucht sehr wahrscheinlich\nkeine Registrierkasse. Die Pflicht des § 131b BAO trifft nur\nBetriebe, die im Jahr mehr als ",[16,1310],{"wert":1311},"registrierkasse.umsatzgrenze","\numsetzen ",[389,1314,1315],{},"und"," davon mehr als ",[16,1318],{"wert":1319},"registrierkasse.bargrenze","\nbar einnehmen. Eine Überweisung ist nie ein Barumsatz. Eine Kartenzahlung ist\nimmer einer. Einen Beleg schulden Sie Ihren Kunden allerdings auch ohne Kasse\n(§ 132a BAO).",[35,1322,1324],{"id":1323},"beide-grenzen-müssen-fallen","Beide Grenzen müssen fallen",[12,1326,1327],{},"§ 131b Abs 1 Z 2 BAO knüpft die Pflicht an zwei Bedingungen, die im selben\nKalenderjahr und im selben Betrieb erfüllt sein müssen:",[69,1329,1330,1340],{},[72,1331,1332],{},[75,1333,1334,1337],{},[78,1335,1336],{},"Bedingung",[78,1338,1339],{},"Höhe pro Jahr und Betrieb",[88,1341,1342,1352],{},[75,1343,1344,1347],{},[93,1345,1346],{},"Jahresumsatz",[93,1348,1349,1350],{},"mehr als ",[16,1351],{"wert":1311},[75,1353,1354,1357],{},[93,1355,1356],{},"davon Barumsätze",[93,1358,1349,1359],{},[16,1360],{"wert":1319},[12,1362,1363],{},"Es ist ein Und, kein Oder. Wer eine halbe Million fakturiert und alles\nüberwiesen bekommt, braucht keine Kasse. Führen Sie mehrere getrennte\nBetriebe, prüfen Sie die Grenzen für jeden einzeln.",[35,1365,1367],{"id":1366},"was-als-barumsatz-zählt","Was als Barumsatz zählt",[12,1369,1370],{},"Das Gesetz fasst den Begriff weiter, als das Wort vermuten lässt.\n§ 131b Abs 1 Z 3 BAO sagt ausdrücklich, dass die Zahlung mit Bankomat- oder\nKreditkarte als Barzahlung gilt.",[69,1372,1373,1383],{},[72,1374,1375],{},[75,1376,1377,1380],{},[78,1378,1379],{},"Zählt als Barumsatz",[78,1381,1382],{},"Zählt nicht",[88,1384,1385,1393,1401,1409,1416],{},[75,1386,1387,1390],{},[93,1388,1389],{},"Bargeld",[93,1391,1392],{},"Überweisung auf das Geschäftskonto",[75,1394,1395,1398],{},[93,1396,1397],{},"Bankomat- und Kreditkarte",[93,1399,1400],{},"Zahlschein, Erlagschein",[75,1402,1403,1406],{},[93,1404,1405],{},"vergleichbare elektronische Zahlungen vor Ort",[93,1407,1408],{},"Online-Banking",[75,1410,1411,1414],{},[93,1412,1413],{},"Barschecks",[93,1415],{},[75,1417,1418,1421],{},[93,1419,1420],{},"vom Betrieb ausgegebene Gutscheine und Bons",[93,1422],{},[12,1424,1425],{},"Bei Diensten wie PayPal entscheidet die Situation: Zahlt der Kunde vor Ort\nüber sein Handy, ist das eine vergleichbare elektronische Zahlungsform und\ndamit ein Barumsatz. Bezahlt er aus der Ferne im Webshop, ist es keiner.\nDeshalb löst ein reiner Onlineshop keine Registrierkassenpflicht aus.",[35,1427,1429],{"id":1428},"eine-beraterin-fast-alles-auf-rechnung","Eine Beraterin, fast alles auf Rechnung",[12,1431,1432],{},"Eine IT-Beraterin fakturiert ihre Projekte und kassiert nur bei Workshops vor\nOrt mit dem Kartenterminal.",[69,1434,1435,1443],{},[72,1436,1437],{},[75,1438,1439,1441],{},[78,1440,234],{},[78,1442,240],{},[88,1444,1445,1452,1460],{},[75,1446,1447,1449],{},[93,1448,1346],{},[93,1450,1451],{},"48.000",[75,1453,1454,1457],{},[93,1455,1456],{},"davon überwiesen, auf Rechnung",[93,1458,1459],{},"46.000",[75,1461,1462,1465],{},[93,1463,1464],{},"davon vor Ort mit Bankomatkarte kassiert",[93,1466,1467],{},"2.000",[12,1469,1470,1471,1473,1474,1477],{},"Die Umsatzgrenze ist deutlich überschritten. Als Barumsatz zählen aber nur die\nKartenzahlungen, und die 2.000 bleiben unter der Grenze von\n",[16,1472],{"wert":1319},". ",[389,1475,1476],{},"Keine\nRegistrierkassenpflicht",", weil die zweite Bedingung fehlt. Für jede der\nKartenzahlungen ist trotzdem ein Beleg zu erteilen – die Rechnung erfüllt das,\nwenn sie die Pflichtangaben des § 132a BAO trägt.",[35,1479,1481],{"id":1480},"ab-wann-die-kasse-laufen-muss","Ab wann die Kasse laufen muss",[12,1483,1484],{},"Die Pflicht beginnt mit dem viertfolgenden Monat nach Ablauf des\nVoranmeldungszeitraums, in dem beide Grenzen erstmals überschritten wurden\n(§ 131b Abs 3 BAO). Der Voranmeldungszeitraum ist je nach Vorjahresumsatz der\nKalendermonat oder das Kalendervierteljahr (§ 21 UStG). Der Beginn hängt damit\nam eigenen Voranmeldungsrhythmus, nicht am nächsten Quartal.",[43,1486,1487,1495,1503],{},[46,1488,1489,1490],{},"Eine Friseurin mit Quartals-UVA reißt beide Grenzen im Mai 2026. Ihr\nVoranmeldungszeitraum endet am 30. Juni 2026, die Kassenpflicht beginnt am\n",[634,1491,1492],{},[46,1493,1494],{},"Oktober 2026.",[46,1496,1497,1498],{},"Ein Händler mit Monats-UVA überschreitet die Grenzen im Februar 2026. Der\nZeitraum endet am 28. Februar 2026, die Pflicht beginnt schon am\n",[634,1499,1500],{},[46,1501,1502],{},"Juni 2026.",[46,1504,1505],{},"Kleinunternehmer, die keine Voranmeldung abgeben, rechnen mit dem\nKalendervierteljahr. So legt es der BMF-Erlass zur Einzelaufzeichnungs-,\nRegistrierkassen- und Belegerteilungspflicht vom 2. Jänner 2026 aus.",[12,1507,1508],{},"Die Pflicht fällt auch wieder weg: Werden die Grenzen in einem Folgejahr nicht\nüberschritten und ist wegen besonderer Umstände absehbar, dass das so bleibt –\netwa weil ein Standort geschlossen wurde –, endet sie mit Beginn des\nnächstfolgenden Kalenderjahres.",[35,1510,1512],{"id":1511},"ausnahmen-im-freien-auf-der-hütte-beim-fest","Ausnahmen im Freien, auf der Hütte, beim Fest",[12,1514,1515],{},"Für Umsätze, die sich schwer an einer Kasse abwickeln lassen, erlaubt\n§ 131 Abs 4 Z 1 BAO die vereinfachte Losungsermittlung: Die Tageslosung wird\nper Kassasturz ermittelt, also aus Endbestand minus Anfangsbestand\nzurückgerechnet. Eine Registrierkasse ist dann nicht nötig, und die\nBelegerteilungspflicht entfällt ebenfalls (BarUV 2015).",[69,1517,1518,1530],{},[72,1519,1520],{},[75,1521,1522,1525,1527],{},[78,1523,1524],{},"Ausnahme",[78,1526,591],{},[78,1528,1529],{},"Umsatzgrenze pro Kalenderjahr",[88,1531,1532,1545,1557,1569],{},[75,1533,1534,1537,1540],{},[93,1535,1536],{},"Umsätze im Freien („kalte Hände“)",[93,1538,1539],{},"von Haus zu Haus oder an öffentlichen Orten, nicht in oder vor fest umschlossenen Räumen",[93,1541,1542],{},[16,1543],{"wert":1544},"registrierkasse.kalteHaendeGrenze",[75,1546,1547,1550,1553],{},[93,1548,1549],{},"Alm-, Berg-, Schi- und Schutzhütten",[93,1551,1552],{},"Betrieb in der Hütte",[93,1554,1555],{},[16,1556],{"wert":1544},[75,1558,1559,1562,1565],{},[93,1560,1561],{},"Buschenschank",[93,1563,1564],{},"höchstens 14 Öffnungstage im Jahr",[93,1566,1567],{},[16,1568],{"wert":1544},[75,1570,1571,1574,1577],{},[93,1572,1573],{},"kleine Vereinskantinen",[93,1575,1576],{},"höchstens 52 Betriebstage im Jahr",[93,1578,1579],{},[16,1580],{"wert":1544},[12,1582,1583],{},"Die Grenze versteht sich netto und gilt so seit dem 1. Jänner 2026: Die\nNovelle der Barumsatzverordnung (BGBl. II Nr. 321\u002F2025) hat sie von 30.000\nangehoben.",[12,1585,1586],{},"Daneben brauchen Warenautomaten mit geringen Einzelumsätzen keine Kasse\n(§ 2 BarUV 2015). Und wer außerhalb der Betriebsstätte leistet – der\nInstallateur beim Kunden –, darf den Beleg vor Ort händisch ausstellen und\nden Umsatz nachträglich in der Kasse erfassen.",[35,1588,1590],{"id":1589},"ein-marktstand-alles-bar","Ein Marktstand, alles bar",[12,1592,1593,1594,1596,1597,1600],{},"Ein Standler verkauft ausschließlich im Freien auf einem öffentlichen Platz,\nJahresumsatz 38.000, alles in bar. Beide Kassengrenzen wären gerissen. Die\nKalte-Hände-Regel greift trotzdem: 38.000 liegt unter\n",[16,1595],{"wert":1544},", er braucht ",[389,1598,1599],{},"weder\nRegistrierkasse noch Belege"," und ermittelt die Tageslosung per Kassasturz.",[12,1602,1603],{},"Derselbe Stand wäre 2025 mit denselben Zahlen kassenpflichtig geworden, denn\nbis Ende 2025 lag die Grenze bei 30.000. Die Anhebung erspart solchen\nBetrieben Kasse, Signatureinheit und alle laufenden Pflichten dazu.",[35,1605,1607],{"id":1606},"ohne-kasse-bleibt-der-beleg","Ohne Kasse bleibt der Beleg",[12,1609,1610],{},"Die Belegerteilungspflicht des § 132a BAO hängt nicht an der\nRegistrierkassenpflicht. Ab dem ersten Barumsatz – auch bei Kartenzahlung –\nstellen Sie einen Beleg aus und händigen ihn dem Kunden aus; eine\nBetragsgrenze gibt es nicht. Auf den Beleg gehören (§ 132a Abs 3 BAO):",[43,1612,1613,1616,1619,1622,1625],{},[46,1614,1615],{},"Ihr Name oder die Bezeichnung des Unternehmens,",[46,1617,1618],{},"eine fortlaufende, einmalige Nummer,",[46,1620,1621],{},"der Tag der Ausstellung,",[46,1623,1624],{},"Menge und handelsübliche Bezeichnung der Ware oder die Art der Leistung,",[46,1626,1627],{},"der Betrag der Barzahlung.",[12,1629,1630,1631,473],{},"Eine Rechnung mit diesen Angaben ist ein solcher Beleg. Der Kunde muss ihn\nentgegennehmen und bis vor die Geschäftsräumlichkeit mitnehmen (Abs 5); Sie\nbewahren eine Zweitschrift sieben Jahre auf (Abs 6). Was für Ihre\nAufzeichnungen und Belege insgesamt gilt, steht in den\n",[182,1632,185],{"href":184},[12,1634,1635],{},"Ab dem 1. Oktober 2026 wird die elektronische Belegausstellung einfacher: Der\nBeleg darf dem Kunden übermittelt werden, etwa per E-Mail oder App, oder vor\nOrt zum Auslesen mit dem Handy bereitstehen. Einen Papierbeleg bekommt\nweiterhin, wer einen verlangt (BMF).",[35,1637,1639],{"id":1638},"wenn-die-pflicht-beginnt","Wenn die Pflicht beginnt",[12,1641,1642],{},"Steht fest, ab wann Ihr Betrieb eine Kasse braucht, kommen diese Schritte:",[634,1644,1645,1648,1655,1662],{},[46,1646,1647],{},"Kasse mit Sicherheitseinrichtung anschaffen. Seit dem 1. April 2017 muss\njede Registrierkasse jeden Barumsatz signieren und mit dem vorigen\nverketten (RKSV); der QR-Code am Beleg macht die Signatur prüfbar.",[46,1649,1650,1651,1654],{},"Kasse und Signatureinheit über FinanzOnline registrieren, den\n",[389,1652,1653],{},"Startbeleg"," erstellen und prüfen.",[46,1656,1657,1658,1661],{},"Zum 31. Dezember jedes Jahres den ",[389,1659,1660],{},"Jahresbeleg"," erstellen und bis zum\n15. Februar des Folgejahres mit der Belegcheck-App des BMF oder über\nFinanzOnline prüfen lassen.",[46,1663,1664],{},"Das Datenerfassungsprotokoll (DEP) regelmäßig exportieren und außerhalb\nder Kasse sichern.",[12,1666,1667],{},"Wer diese Pflichten verletzt, begeht eine Finanzordnungswidrigkeit\n(§ 51 FinStrG). Teurer wird meist die Nebenfolge: Aufzeichnungen ohne\nordnungsgemäße Kasse verlieren die Vermutung der Richtigkeit, und das\nFinanzamt darf schätzen.",[35,1669,1671],{"id":1670},"easyrechnung-ist-keine-registrierkasse","easyrechnung ist keine Registrierkasse",[12,1673,1674],{},"easyrechnung schreibt Rechnungen, erfasst Belege und erstellt die\nKennzahlen für die Umsatzsteuervoranmeldung – eine Registrierkasse im Sinn des\n§ 131b BAO ist es nicht, und es ersetzt auch keine. Wer eine Kasse braucht,\nbraucht sie zusätzlich. Für Einzelunternehmen, die auf Rechnung fakturieren\nund unter der Bargrenze bleiben, reicht das ohne Kasse.",[398,1676,1679],{"feature":1677,"text":1678},"\u002Ffunktionen\u002Frechnungen","Rechnungen mit easyrechnung schreiben",[12,1680,1681],{},"easyrechnung ist keine Registrierkasse. Aber die Rechnung, die bei einer\ngelegentlichen Kartenzahlung als Beleg nach § 132a BAO dient, schreiben Sie\ndamit: fortlaufende Nummer, Datum, Leistung und Betrag stehen darauf.",[35,1683,1685],{"id":1684},"häufige-fragen","Häufige Fragen",[12,1687,1688,1691,1692,1695],{},[389,1689,1690],{},"Ich bin Kleinunternehmer – betrifft mich die Registrierkassenpflicht?","\nMöglicherweise. Die Kleinunternehmerbefreiung bis\n",[16,1693],{"wert":1694},"kleinunternehmer.grenze"," betrifft nur die Umsatzsteuer; die\nKassengrenzen gelten davon unabhängig. Ein Kleinunternehmer mit viel\nBarverkauf kann also kassenpflichtig sein.",[12,1697,1698,1701],{},[389,1699,1700],{},"Gibt es einen Mindestbetrag, unter dem kein Beleg nötig ist?","\nNein. Die Belegpflicht gilt ab dem ersten Barumsatz, egal wie klein. Eine\nBagatellgrenze war politisch im Gespräch, wurde aber nie beschlossen.",{"title":406,"searchDepth":407,"depth":407,"links":1703},[1704,1705,1706,1707,1708,1709,1710,1711,1712,1713],{"id":1323,"depth":410,"text":1324},{"id":1366,"depth":410,"text":1367},{"id":1428,"depth":410,"text":1429},{"id":1480,"depth":410,"text":1481},{"id":1511,"depth":410,"text":1512},{"id":1589,"depth":410,"text":1590},{"id":1606,"depth":410,"text":1607},{"id":1638,"depth":410,"text":1639},{"id":1670,"depth":410,"text":1671},{"id":1684,"depth":410,"text":1685},"selbststaendigkeit","Registrierkassenpflicht erst, wenn zwei Grenzen zugleich fallen. 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