[{"data":1,"prerenderedAt":470},["ShallowReactive",2],{"ratgeber\u002Fratgeber\u002Fgewinnfreibetrag":3,"verwandte-\u002Fratgeber\u002Farbeitsplatzpauschale|\u002Fratgeber\u002Fkilometergeld":465},{"id":4,"title":5,"author":6,"body":7,"cluster":433,"datePublished":434,"description":435,"extension":436,"lastReviewed":437,"meta":438,"navigation":439,"path":440,"published":439,"relatedFeature":231,"relatedGuides":441,"reviewer":6,"seo":444,"sources":445,"stem":462,"taxYear":463,"__hash__":464},"ratgeber\u002Fratgeber\u002Fgewinnfreibetrag.md","Gewinnfreibetrag mit und ohne Investition",null,{"type":8,"value":9,"toc":420},"minimark",[10,32,39,44,47,125,137,141,144,196,199,202,228,236,240,330,333,337,340,344,351,354,359,363,369,373,376,380,417],[11,12,13,14,18,19,22,23,26,27,31],"p",{},"Der Gewinnfreibetrag senkt den steuerpflichtigen Gewinn. Er steht natürlichen Personen mit\nbetrieblichen Einkünften zu, also Einzelunternehmern und Gesellschaftern von\nPersonengesellschaften; eine GmbH bekommt ihn nicht. Bis zu einem Gewinn von\n",[15,16],"rechtswert",{"wert":17},"gewinnfreibetrag.grundfreibetragGrenze"," müssen Sie dafür nichts tun: Das\nFinanzamt zieht ",[15,20],{"wert":21},"gewinnfreibetrag.grundfreibetragSatz"," ab, höchstens\n",[15,24],{"wert":25},"gewinnfreibetrag.grundfreibetragMax",", ohne Investition und ohne Antrag. Das ist\nder ",[28,29,30],"strong",{},"Grundfreibetrag",".",[11,33,34,35,38],{},"Für den Gewinn darüber gibt es den ",[28,36,37],{},"investitionsbedingten Gewinnfreibetrag",", aber nur in der\nHöhe, in der Sie im selben Jahr in begünstigte Wirtschaftsgüter investieren. Wer im Dezember\nweiß, wo der Gewinn ungefähr landet, kann die Lücke noch schließen.",[40,41,43],"h2",{"id":42},"die-staffel-rechnet-je-tranche","Die Staffel rechnet je Tranche",[11,45,46],{},"Mit dem Gewinn sinkt der Satz. Er gilt für die jeweilige Gewinntranche, nie für den ganzen\nGewinn:",[48,49,50,63],"table",{},[51,52,53],"thead",{},[54,55,56,60],"tr",{},[57,58,59],"th",{},"Gewinntranche",[57,61,62],{},"Satz",[64,65,66,81,93,105,117],"tbody",{},[54,67,68,75],{},[69,70,71,72],"td",{},"bis ",[15,73],{"wert":74},"gewinnfreibetrag.stufe1.bis",[69,76,77,80],{},[15,78],{"wert":79},"gewinnfreibetrag.stufe1.satz"," – der Grundfreibetrag, automatisch",[54,82,83,88],{},[69,84,71,85],{},[15,86],{"wert":87},"gewinnfreibetrag.stufe2.bis",[69,89,90],{},[15,91],{"wert":92},"gewinnfreibetrag.stufe2.satz",[54,94,95,100],{},[69,96,71,97],{},[15,98],{"wert":99},"gewinnfreibetrag.stufe3.bis",[69,101,102],{},[15,103],{"wert":104},"gewinnfreibetrag.stufe3.satz",[54,106,107,112],{},[69,108,71,109],{},[15,110],{"wert":111},"gewinnfreibetrag.stufe4.bis",[69,113,114],{},[15,115],{"wert":116},"gewinnfreibetrag.stufe4.satz",[54,118,119,122],{},[69,120,121],{},"darüber",[69,123,124],{},"0 %",[11,126,127,128,131,132,31],{},"Mehr als ",[15,129],{"wert":130},"gewinnfreibetrag.maximum"," im Jahr sind nicht möglich; der Deckel ist\ngenau die voll ausgeschöpfte Staffel. Alle Werte kommen aus § 10 EStG, eine Übersicht der\nRechtslage, mit der easyrechnung rechnet, steht in den ",[133,134,136],"a",{"href":135},"\u002Frechtsgrundlagen","Rechtsgrundlagen",[40,138,140],{"id":139},"wie-viel-sie-bis-31-dezember-investieren-müssen","Wie viel Sie bis 31. Dezember investieren müssen",[11,142,143],{},"Ein Beispiel, Kalenderjahr 2026, erwarteter Gewinn 60.000 (alle Beträge in Euro):",[48,145,146,161],{},[51,147,148],{},[54,149,150,153,155,158],{},[57,151,152],{},"Tranche",[57,154,62],{},[57,156,157],{},"Freibetrag",[57,159,160],{},"Voraussetzung",[64,162,163,181],{},[54,164,165,170,174,178],{},[69,166,167,168],{},"die ersten ",[15,169],{"wert":17},[69,171,172],{},[15,173],{"wert":21},[69,175,176],{},[15,177],{"wert":25},[69,179,180],{},"keine, das Finanzamt berücksichtigt ihn von sich aus",[54,182,183,186,190,193],{},[69,184,185],{},"die restlichen 27.000",[69,187,188],{},[15,189],{"wert":92},[69,191,192],{},"3.510",[69,194,195],{},"Kauf begünstigter Wirtschaftsgüter um mindestens 3.510 bis 31. Dezember",[11,197,198],{},"Die 3.510 gibt es also nur, wenn bis Jahresende mindestens dieser Betrag in begünstigte\nWirtschaftsgüter fließt. Mehr zu investieren schadet nicht, bringt aber keinen höheren\nFreibetrag: Gedeckt wird höchstens die Staffel über dem Grundfreibetrag.",[11,200,201],{},"Die Rechnung für den Dezember:",[203,204,205,209,215,222,225],"ol",{},[206,207,208],"li",{},"Gewinn schätzen.",[206,210,211,212,214],{},"Liegt er über ",[15,213],{"wert":17},", die Tranche darüber\nmit dem Staffelsatz rechnen. Das ist der Betrag, den Sie investieren müssten.",[206,216,217,218,221],{},"Ohnehin geplante Anschaffungen ins alte Jahr vorziehen – neu, körperlich, abnutzbar,\nNutzungsdauer mindestens ",[15,219],{"wert":220},"gewinnfreibetrag.mindestnutzungsdauer"," Jahre.",[206,223,224],{},"Was dann noch fehlt, mit Wertpapieren decken. Der Valutatag muss vor dem 31. Dezember liegen,\nund 2026 ist dafür vorerst das letzte Jahr (siehe unten).",[206,226,227],{},"Nichts kaufen, nur um zu kaufen: Eine Anschaffung, die der Betrieb nicht braucht, kostet den\nvollen Preis und spart nur die Steuer auf den Freibetrag.",[229,230,233],"ratgeber-cta",{"feature":231,"text":232},"\u002Ffunktionen\u002Fe1a","Gewinn und Grundfreibetrag laufend sehen",[11,234,235],{},"easyrechnung rechnet den Grundfreibetrag in der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung und in der\nE1a-Beilage (Kennzahl 9221) mit. Sie sehen das ganze Jahr über, wo Ihr Gewinn steht – und im\nDezember, ob sich eine Investition lohnt.",[40,237,239],{"id":238},"was-als-investition-zählt-und-was-nicht","Was als Investition zählt und was nicht",[48,241,242,252],{},[51,243,244],{},[54,245,246,249],{},[57,247,248],{},"Wirtschaftsgut",[57,250,251],{},"Begünstigt?",[64,253,254,265,273,281,289,297,308,315,322],{},[54,255,256,262],{},[69,257,258,259,261],{},"neue, körperliche, abnutzbare Anlagen mit Nutzungsdauer ab ",[15,260],{"wert":220}," Jahren – Maschinen, Geräte, Betriebsausstattung",[69,263,264],{},"ja (§ 10 Abs 3 EStG)",[54,266,267,270],{},[69,268,269],{},"Gebäude und Mieterinvestitionen",[69,271,272],{},"ja, anders als beim Investitionsfreibetrag (§ 10 Abs 3 EStG)",[54,274,275,278],{},[69,276,277],{},"Wertpapiere nach § 14 Abs 7 Z 4 EStG",[69,279,280],{},"ja, letztmals für Wirtschaftsjahre, die 2026 beginnen (siehe unten)",[54,282,283,286],{},[69,284,285],{},"PKW und Kombi, auch Elektroautos",[69,287,288],{},"nein – Ausnahme nur Fahrschulfahrzeuge und gewerbliche Personenbeförderung (§ 10 Abs 4 EStG)",[54,290,291,294],{},[69,292,293],{},"gebraucht gekaufte Wirtschaftsgüter",[69,295,296],{},"nein (§ 10 Abs 4 EStG)",[54,298,299,306],{},[69,300,301,302,305],{},"geringwertige Wirtschaftsgüter bis ",[15,303],{"wert":304},"gwg.grenze",", sofort abgesetzt",[69,307,296],{},[54,309,310,313],{},[69,311,312],{},"Luftfahrzeuge",[69,314,296],{},[54,316,317,320],{},[69,318,319],{},"Wirtschaftsgüter, für die eine Forschungsprämie beansprucht wird",[69,321,296],{},[54,323,324,327],{},[69,325,326],{},"Wirtschaftsgüter, für die der Investitionsfreibetrag läuft",[69,328,329],{},"nein, es gilt eines von beiden (§ 11 Abs 3 EStG)",[11,331,332],{},"PKW sind beim Gewinnfreibetrag immer ausgeschlossen, ein\nElektroantrieb ändert daran nichts; die E-Auto-Begünstigung gehört zum Investitionsfreibetrag.\nUnd Gebäude sind begünstigt – ausgeschlossen sind sie nur beim Investitionsfreibetrag.",[40,334,336],{"id":335},"investitionsfreibetrag-oder-gewinnfreibetrag","Investitionsfreibetrag oder Gewinnfreibetrag?",[11,338,339],{},"Für dieselbe Anschaffung gibt es nur eines von beiden (§ 11 Abs 3 EStG). 2026 ist der\nInvestitionsfreibetrag befristet erhöht, 20 % statt 10 %, ökologisch 22 % (§ 124b Z 480 EStG).\nEine Maschine um 20.000 mit acht Jahren Nutzungsdauer bringt damit 4.000 als zusätzliche\nBetriebsausgabe; dieselbe Maschine als Deckung des Gewinnfreibetrags im 13-Prozent-Band nur\n2.600. Heuer gewinnt bei so einer Anschaffung meist der Investitionsfreibetrag. Ab 2027, wenn er\nwieder 10 % beträgt, dreht sich das um. Zwei Unterschiede bleiben: Der Investitionsfreibetrag\ndarf einen Verlust erzeugen, der Gewinnfreibetrag setzt einen Gewinn voraus. Und Wertpapiere gibt\nes nur beim Gewinnfreibetrag.",[40,341,343],{"id":342},"der-wertpapier-weg-2026-vorerst-zum-letzten-mal","Der Wertpapier-Weg: 2026 vorerst zum letzten Mal",[11,345,346,347,350],{},"Wer keine Anschaffung braucht, deckt den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag mit Wertpapieren\nnach § 14 Abs 7 Z 4 EStG, in der Praxis Wohnbauanleihen und andere deckungsfähige Anleihen oder\nFonds; Banken führen sie als „gewinnfreibetragsfähig“. Zwei Bedingungen: Der Valutatag muss vor\ndem 31. Dezember liegen, die Order allein reicht nicht. Und die Papiere bleiben\n",[15,348],{"wert":349},"gewinnfreibetrag.behaltefrist"," Jahre im Depot.",[11,352,353],{},"Dieser Weg ist ausgesetzt. Für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2026 und vor dem",[203,355,356],{},[206,357,358],{},"Jänner 2030 beginnen, beschränkt das Budgetbegleitgesetz 2027–2028 (BGBl. I Nr. 62\u002F2026,\nkundgemacht am 29. Juli 2026) den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag auf Realinvestitionen;\nWertpapierkäufe zählen in diesen Jahren nicht. Entspricht Ihr Wirtschaftsjahr dem Kalenderjahr,\nist 2026 das letzte Jahr für diesen Weg bis einschließlich 2029. Papiere, die Sie bis Ende 2026\ngekauft haben, laufen ihre Behaltefrist normal ab, und die Ersatzbeschaffung bleibt auch in den\nAussetzungsjahren möglich.",[40,360,362],{"id":361},"nachversteuerung-bei-vorzeitigem-ausscheiden","Nachversteuerung bei vorzeitigem Ausscheiden",[11,364,365,366,368],{},"Scheidet ein Wirtschaftsgut vor Ablauf der ",[15,367],{"wert":349},"\nJahre aus dem Betrieb aus – Verkauf, Entnahme, bei Wertpapieren auch vorzeitige Tilgung –, wird\nder dafür geltend gemachte Freibetrag dem Gewinn des Ausscheidejahres zugerechnet (§ 10 Abs 5\nEStG). Einen Zinszuschlag gibt es nicht; die Steuer verschiebt sich zurück, mehr passiert nicht.\nKeine Nachversteuerung löst das Ausscheiden durch höhere Gewalt oder behördlichen Eingriff aus.\nBei Wertpapieren lässt sie sich vermeiden, wenn Sie im Jahr des Ausscheidens ersatzweise\nbegünstigte körperliche Wirtschaftsgüter oder wieder solche Wertpapiere anschaffen; die restliche\nFrist läuft auf dem Ersatz weiter.",[40,370,372],{"id":371},"pauschalierung-und-verlustjahr","Pauschalierung und Verlustjahr",[11,374,375],{},"Wer nach § 17 EStG pauschaliert, bekommt nur den Grundfreibetrag; der investitionsbedingte Teil\nsteht dann nicht zu (§ 10 Abs 1 Z 6 EStG). In einem Verlustjahr gibt es gar keinen\nGewinnfreibetrag, auch den Grundfreibetrag nicht: Er ist ein Prozentsatz des Gewinns, und ohne\nGewinn fehlt die Bemessungsgrundlage.",[40,377,379],{"id":378},"eintragung-in-der-beilage-e1a","Eintragung in der Beilage E1a",[48,381,382,392],{},[51,383,384],{},[54,385,386,389],{},[57,387,388],{},"Kennzahl",[57,390,391],{},"Inhalt",[64,393,394,401,409],{},[54,395,396,399],{},[69,397,398],{},"9221",[69,400,30],{},[54,402,403,406],{},[69,404,405],{},"9227",[69,407,408],{},"investitionsbedingter Gewinnfreibetrag aus körperlichen Wirtschaftsgütern",[54,410,411,414],{},[69,412,413],{},"9229",[69,415,416],{},"investitionsbedingter Gewinnfreibetrag aus Wertpapieren",[11,418,419],{},"Den Grundfreibetrag berücksichtigt das Finanzamt auch ohne Eintragung. Die Kennzahlen 9227 und\n9229 müssen Sie selbst ausfüllen, sonst ist der investitionsbedingte Teil verloren.",{"title":421,"searchDepth":422,"depth":422,"links":423},"",3,[424,426,427,428,429,430,431,432],{"id":42,"depth":425,"text":43},2,{"id":139,"depth":425,"text":140},{"id":238,"depth":425,"text":239},{"id":335,"depth":425,"text":336},{"id":342,"depth":425,"text":343},{"id":361,"depth":425,"text":362},{"id":371,"depth":425,"text":372},{"id":378,"depth":425,"text":379},"einkommensteuer","2026-08-14","Der Grundfreibetrag kommt automatisch, alles darüber nur mit Investition. Die Staffel, die begünstigten Wirtschaftsgüter und die Rechnung für den Dezember.","md","2026-08-13",{},true,"\u002Fratgeber\u002Fgewinnfreibetrag",[442,443],"\u002Fratgeber\u002Farbeitsplatzpauschale","\u002Fratgeber\u002Fkilometergeld",{"title":5,"description":435},[446,450,454,458],{"title":447,"url":448,"publisher":449},"§ 10 EStG 1988 – Gewinnfreibetrag","https:\u002F\u002Fwww.ris.bka.gv.at\u002FGeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004570","RIS",{"title":451,"url":452,"publisher":453},"Gewinnfreibetrag","https:\u002F\u002Fwww.usp.gv.at\u002Fthemen\u002Fsteuern-finanzen\u002Fsteuerliche-gewinnermittlung\u002Fweitere-informationen-zur-steuerlichen-gewinnermittlung\u002Fbetriebseinnahmen-und-ausgaben\u002Fgewinnfreibetrag.html","USP",{"title":455,"url":456,"publisher":457},"Der Gewinnfreibetrag","https:\u002F\u002Fwww.wko.at\u002Fsteuern\u002Fder-gewinnfreibetrag","WKO",{"title":459,"url":460,"publisher":461},"Budgetbegleitgesetz 2027 und 2028 – Teil Steuern (BGBl. 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