[{"data":1,"prerenderedAt":466},["ShallowReactive",2],{"ratgeber\u002Fratgeber\u002Fkilometergeld":3,"verwandte-\u002Fratgeber\u002Fgewinnfreibetrag|\u002Fratgeber\u002Fregistrierkasse-pflicht":461},{"id":4,"title":5,"author":6,"body":7,"cluster":427,"datePublished":428,"description":429,"extension":430,"lastReviewed":431,"meta":432,"navigation":433,"path":434,"published":433,"relatedFeature":407,"relatedGuides":435,"reviewer":6,"seo":438,"sources":439,"stem":458,"taxYear":459,"__hash__":460},"ratgeber\u002Fratgeber\u002Fkilometergeld.md","Kilometergeld für Selbständige",null,{"type":8,"value":9,"toc":412},"minimark",[10,39,42,47,122,125,129,132,175,178,182,185,188,192,195,212,215,219,222,248,251,254,258,267,271,314,320,324,327,345,348,352,389,393,396,404],[11,12,13,14,18,19,22,23,26,27,30,31,34,35,38],"p",{},"Das amtliche Kilometergeld beträgt 2026 für PKW und Kombi\n",[15,16],"rechtswert",{"wert":17},"kilometergeld.pkw"," je Kilometer. Für Motorräder sind es\n",[15,20],{"wert":21},"kilometergeld.motorrad",", für Fahrräder und E-Bikes\n",[15,24],{"wert":25},"kilometergeld.fahrrad",", für jede mitbeförderte Person zusätzlich\n",[15,28],{"wert":29},"kilometergeld.mitfahrer",". Diese Sätze gelten seit dem 1. Juli 2025\nunverändert. Als Betriebsausgabe anerkannt werden höchstens\n",[15,32],{"wert":33},"kilometergeld.maxKilometer"," Kilometer je Wirtschaftsjahr, beim\nFahrrad ",[15,36],{"wert":37},"kilometergeld.maxKilometerFahrrad",".",[11,40,41],{},"Für Selbständige entscheidet vor dem Satz eine andere Frage: ob das Fahrzeug überhaupt\npauschal abgerechnet werden darf. Kilometergeld gibt es nur für Fahrzeuge im\nPrivatvermögen, also bei höchstens 50 % betrieblicher Nutzung (§ 4 Abs 1\nKilometergeldverordnung). Wer mehr fährt, setzt die tatsächlichen Kosten an.",[43,44,46],"h2",{"id":45},"die-sätze-2026","Die Sätze 2026",[48,49,50,66],"table",{},[51,52,53],"thead",{},[54,55,56,60,63],"tr",{},[57,58,59],"th",{},"Fahrzeug",[57,61,62],{},"Satz je Kilometer",[57,64,65],{},"Höchstens im Jahr",[67,68,69,84,97,110],"tbody",{},[54,70,71,75,79],{},[72,73,74],"td",{},"PKW und Kombi",[72,76,77],{},[15,78],{"wert":17},[72,80,81,83],{},[15,82],{"wert":33}," Kilometer",[54,85,86,89,93],{},[72,87,88],{},"Motorrad und Motorfahrrad",[72,90,91],{},[15,92],{"wert":21},[72,94,95,83],{},[15,96],{"wert":33},[54,98,99,102,106],{},[72,100,101],{},"Fahrrad und E-Bike",[72,103,104],{},[15,105],{"wert":25},[72,107,108,83],{},[15,109],{"wert":37},[54,111,112,115,119],{},[72,113,114],{},"Mitbeförderte Person",[72,116,117],{},[15,118],{"wert":29},[72,120,121],{},"–",[11,123,124],{},"Rechtsgrundlage sind § 10 der Reisegebührenvorschrift 1955 (RGV) und die\nKilometergeldverordnung (KmGV, BGBl. II Nr. 289\u002F2024), die für betriebliche und\nberufliche Fahrten seit 1. Jänner 2025 gilt. Für Fußwege über einen Kilometer sieht\n§ 11 RGV ein eigenes Kilometergeld vor – in der Praxis betrifft das fast nur\nDienstreisen von Arbeitnehmern.",[43,126,128],{"id":127},"warum-im-netz-drei-verschiedene-zahlen-stehen","Warum im Netz drei verschiedene Zahlen stehen",[11,130,131],{},"Das Kilometergeld wurde 2025 zweimal geändert. Viele Seiten tragen noch den Stand von\n2024 oder den des ersten Halbjahrs 2025.",[48,133,134,144],{},[51,135,136],{},[54,137,138,141],{},[57,139,140],{},"Zeitraum",[57,142,143],{},"Rechtslage",[67,145,146,154,162],{},[54,147,148,151],{},[72,149,150],{},"bis 31. Dezember 2024",[72,152,153],{},"Je Fahrzeug ein eigener, deutlich niedrigerer Satz; Fahrrad höchstens 1.500 Kilometer im Jahr",[54,155,156,159],{},[72,157,158],{},"1. Jänner bis 30. Juni 2025",[72,160,161],{},"Ein einheitlicher Satz für PKW, Motorrad und Fahrrad in Höhe des heutigen PKW-Satzes; Fahrrad-Deckel verdoppelt",[54,163,164,167],{},[72,165,166],{},"seit 1. Juli 2025",[72,168,169,170,172,173],{},"PKW unverändert ",[15,171],{"wert":17},", Motorrad und Fahrrad halbiert auf ",[15,174],{"wert":21},[11,176,177],{},"Die KmGV nennt selbst keine Beträge. Sie verweist auf die Sätze der RGV „in der jeweils\ngeltenden Fassung“ (§ 1 KmGV), darum wirkte die Senkung vom 1. Juli 2025 sofort auch\nauf Betriebsausgaben und Werbungskosten durch. Für Fahrten im Jahr 2025 zählt der Satz\ndes jeweiligen Fahrtags: eine Motorradfahrt im Mai 2025 wird anders abgerechnet als\ndieselbe Strecke im August.",[43,179,181],{"id":180},"wer-kilometergeld-ansetzen-darf","Wer Kilometergeld ansetzen darf",[11,183,184],{},"Arbeitnehmern kann der Arbeitgeber Fahrtkosten bis zu den amtlichen Sätzen steuerfrei\nersetzen (§ 26 Z 4 EStG). Ersetzt er weniger oder nichts, bleibt der Ansatz als\nWerbungskosten in der Arbeitnehmerveranlagung, gedeckelt je Kalenderjahr (§ 5 KmGV).",[11,186,187],{},"Selbständige setzen das Kilometergeld als Betriebsausgabe an (§ 4 Abs 4 Z 6 EStG in\nVerbindung mit der KmGV), gedeckelt je Wirtschaftsjahr (§ 4 Abs 2 und 3 KmGV). Ob Sie\nes überhaupt ansetzen dürfen, hängt an der 50-Prozent-Grenze im nächsten Abschnitt.",[43,189,191],{"id":190},"die-50-prozent-weiche-zwischen-privat-und-betriebsvermögen","Die 50-Prozent-Weiche zwischen Privat- und Betriebsvermögen",[11,193,194],{},"§ 4 Abs 1 KmGV erlaubt das pauschale Kilometergeld nur für Fahrzeuge, die nicht zum\nBetriebsvermögen gehören. Das heißt konkret:",[196,197,198,206],"ul",{},[199,200,201,205],"li",{},[202,203,204],"strong",{},"Betriebliche Nutzung bis 50 %:"," Das Fahrzeug bleibt Privatvermögen. Sie haben die\nWahl zwischen Kilometergeld und den anteiligen tatsächlichen Kosten.",[199,207,208,211],{},[202,209,210],{},"Betriebliche Nutzung über 50 %:"," Das Fahrzeug ist Betriebsvermögen. Sie setzen\nzwingend die tatsächlichen Kosten an, gekürzt um den Privatanteil. Kilometergeld\nscheidet aus.",[11,213,214],{},"Ein Beispiel für die zweite Seite der Weiche: Ein Handelsvertreter fährt 25.000\nKilometer im Jahr, davon 18.000 betrieblich, also 72 %. Sein Auto ist Betriebsvermögen.\nEr bucht Treibstoff, Versicherung, Reparaturen und Abschreibung als Betriebsausgaben\nund kürzt sie um 28 % Privatanteil. Kilometergeld darf er nicht ansetzen.",[43,216,218],{"id":217},"was-mit-dem-kilometergeld-abgegolten-ist","Was mit dem Kilometergeld abgegolten ist",[11,220,221],{},"§ 3 KmGV zählt auf, was die Pauschale abdeckt:",[196,223,224,227,230,233,236,239,242,245],{},[199,225,226],{},"Wertverlust (Absetzung für Abnutzung)",[199,228,229],{},"Treibstoff und Öl",[199,231,232],{},"Service- und Reparaturkosten",[199,234,235],{},"Zusatzausrüstung, etwa Winterreifen",[199,237,238],{},"Steuern und Gebühren – nach der Auslegung des BMF auch Maut, Vignette und\nParkgebühren",[199,240,241],{},"Versicherungen aller Art",[199,243,244],{},"Mitgliedsbeiträge bei Autofahrerklubs",[199,246,247],{},"Finanzierungskosten",[11,249,250],{},"Wer das Kilometergeld ansetzt, bucht daneben also weder die Vignette noch die\nParkgarage – ein häufiger Fehler, den das Finanzamt bei einer Prüfung streicht.",[11,252,253],{},"Ausgenommen sind Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte. Bei Arbeitnehmern decken\nVerkehrsabsetzbetrag und gegebenenfalls Pendlerpauschale diese Strecken ab; dafür gibt\nes kein Kilometergeld.",[43,255,257],{"id":256},"die-höchstgrenzen","Die Höchstgrenzen",[11,259,260,261,263,264,266],{},"Als Betriebsausgabe anerkannt werden je Wirtschaftsjahr höchstens\n",[15,262],{"wert":33}," Kilometer mit PKW, Kombi, Motorrad oder\nMotorfahrrad und ",[15,265],{"wert":37}," Kilometer mit\ndem Fahrrad. Für Werbungskosten gelten dieselben Grenzen, aber je Kalenderjahr\n(§ 5 KmGV). Der Unterschied spielt nur bei einem abweichenden Wirtschaftsjahr eine\nRolle – Einnahmen-Ausgaben-Rechner rechnen ohnehin nach Kalenderjahr.",[43,268,270],{"id":269},"rechenbeispiele","Rechenbeispiele",[48,272,273,286],{},[51,274,275],{},[54,276,277,280,283],{},[57,278,279],{},"Fall",[57,281,282],{},"Rechnung",[57,284,285],{},"Betriebsausgabe in Euro",[67,287,288,301],{},[54,289,290,293,298],{},[72,291,292],{},"Grafikerin, Privat-PKW, 4.200 betriebliche Kilometer",[72,294,295,296],{},"4.200 × ",[15,297],{"wert":17},[72,299,300],{},"2.100,00",[54,302,303,306,311],{},[72,304,305],{},"Fotograf, E-Bike, 800 Kilometer Kundenfahrten",[72,307,308,309],{},"800 × ",[15,310],{"wert":25},[72,312,313],{},"200,00",[11,315,316,317,319],{},"Beide Fahrzeuge sind Privatvermögen, beide bleiben unter dem Deckel. Anders ein\nBerater mit 32.000 betrieblichen Kilometern: Anerkannt sind höchstens\n",[15,318],{"wert":33}," Kilometer je Wirtschaftsjahr, die\n2.000 Kilometer darüber bleiben ohne Kilometergeld (§ 4 Abs 2 KmGV).",[43,321,323],{"id":322},"was-ins-fahrtenbuch-gehört","Was ins Fahrtenbuch gehört",[11,325,326],{},"§ 2 Abs 2 KmGV verlangt für jede Fahrt:",[328,329,330,333,336,339,342],"ol",{},[199,331,332],{},"Datum",[199,334,335],{},"Kilometerstand",[199,337,338],{},"betrieblich oder beruflich zurückgelegte Tageskilometer",[199,340,341],{},"Ausgangs- und Zielpunkt",[199,343,344],{},"Zweck der Fahrt",[11,346,347],{},"Ein gebundenes Buch ist nicht vorgeschrieben. Andere Aufzeichnungen genügen, wenn sie\neine verlässliche Beurteilung erlauben – eine Tabelle oder ein Terminkalender samt\nRoutenplaner-Kilometern erfüllt das, solange die fünf Angaben je Fahrt vollständig\nsind. Ohne diese Aufzeichnungen fällt das Kilometergeld bei einer Prüfung.",[43,349,351],{"id":350},"sonderfälle","Sonderfälle",[196,353,354,366,374,383],{},[199,355,356,359,360,362,363,365],{},[202,357,358],{},"E-Bike:"," gilt als Fahrrad, also ",[15,361],{"wert":25}," je\nKilometer und ",[15,364],{"wert":37}," Kilometer\nObergrenze. Eine Leistungsgrenze nennt die Verordnung nicht.",[199,367,368,371,372,38],{},[202,369,370],{},"Moped und Motorfahrrad:"," rechnen wie das Motorrad mit\n",[15,373],{"wert":21},[199,375,376,379,380,382],{},[202,377,378],{},"Mitbeförderte Person:"," Der Zuschlag von\n",[15,381],{"wert":29}," je Kilometer steht in der RGV und gilt\neindeutig für den steuerfreien Arbeitgeberersatz (§ 26 Z 4 EStG). Als Betriebsausgabe\nzählt die KmGV ihn nicht ausdrücklich auf – klären Sie den Ansatz vorher mit Ihrer\nSteuerberatung.",[199,384,385,388],{},[202,386,387],{},"Zu Fuß:"," Für Wegstrecken über einen Kilometer ohne Beförderungsmittel kennt\n§ 11 RGV ein eigenes Kilometergeld; bis Ende 2024 galt es erst ab zwei Kilometern.",[43,390,392],{"id":391},"kilometergeld-in-der-einnahmen-ausgaben-rechnung","Kilometergeld in der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung",[11,394,395],{},"Kilometergeld buchen Sie als Ausgabe ohne Vorsteuer. Ein Vorsteuerabzug scheidet aus:\nDie Pauschale beruht auf keinem Beleg mit ausgewiesener Umsatzsteuer, und für PKW\nschließt § 12 Abs 2 Z 2 lit b UStG ihn generell aus.",[11,397,398,399,38],{},"Grundlage der Buchung ist ein Eigenbeleg: die Fahrtenaufstellung mit den fünf\nPflichtangaben und der Rechnung Kilometer mal Satz. easyrechnung führt kein\nFahrtenbuch – Sie rechnen den Betrag selbst, erfassen ihn als Ausgabe und hängen die\nAufstellung als Beleg an. Welche Sätze und Grenzen dabei gelten, steht gesammelt in\nden ",[400,401,403],"a",{"href":402},"\u002Frechtsgrundlagen","Rechtsgrundlagen",[405,406,409],"ratgeber-cta",{"feature":407,"text":408},"\u002Ffunktionen\u002Fbelege","Ausgaben mit easyrechnung erfassen",[11,410,411],{},"Den errechneten Betrag erfassen Sie als Ausgabe ohne Vorsteuer, die Fahrtenaufstellung\nhängen Sie als Beleg daran. Ein Fahrtenbuch führt easyrechnung nicht.",{"title":413,"searchDepth":414,"depth":414,"links":415},"",3,[416,418,419,420,421,422,423,424,425,426],{"id":45,"depth":417,"text":46},2,{"id":127,"depth":417,"text":128},{"id":180,"depth":417,"text":181},{"id":190,"depth":417,"text":191},{"id":217,"depth":417,"text":218},{"id":256,"depth":417,"text":257},{"id":269,"depth":417,"text":270},{"id":322,"depth":417,"text":323},{"id":350,"depth":417,"text":351},{"id":391,"depth":417,"text":392},"einkommensteuer","2026-08-14","Kilometergeld 2026 in Österreich – Sätze für PKW, Motorrad und Fahrrad, Höchstgrenzen, Fahrtenbuch-Pflichten und die 50-Prozent-Regel für Selbständige.","md","2026-08-13",{},true,"\u002Fratgeber\u002Fkilometergeld",[436,437],"\u002Fratgeber\u002Fgewinnfreibetrag","\u002Fratgeber\u002Fregistrierkasse-pflicht",{"title":5,"description":429},[440,444,447,450,454],{"title":441,"url":442,"publisher":443},"Kilometergeldverordnung, BGBl. II Nr. 289\u002F2024","https:\u002F\u002Fwww.ris.bka.gv.at\u002FGeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=20012716","RIS",{"title":445,"url":446,"publisher":443},"Reisegebührenvorschrift 1955, § 10 und § 11","https:\u002F\u002Fwww.ris.bka.gv.at\u002FGeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10008156",{"title":448,"url":449,"publisher":443},"EStG 1988, § 26 Z 4","https:\u002F\u002Fwww.ris.bka.gv.at\u002FGeltendeFassung.wxe?Abfrage=Bundesnormen&Gesetzesnummer=10004570",{"title":451,"url":452,"publisher":453},"BMF – Kilometergeld","https:\u002F\u002Fwww.bmf.gv.at\u002Fthemen\u002Fsteuern\u002Fkraftfahrzeuge\u002Fkilometergeld.html","BMF",{"title":455,"url":456,"publisher":457},"WKO – Wie hoch ist das Kilometergeld ab 2025?","https:\u002F\u002Fwww.wko.at\u002Fsbg\u002Fnews\u002Fwie-hoch-ist-das-kilometergeld-ab-2025-","WKO","ratgeber\u002Fkilometergeld","2026","5XDaEz03-EiC811Bo4FAmlSMaM4jITS7Q6U3RRrq2yU",[462,464],{"path":436,"title":463},"Gewinnfreibetrag mit und ohne Investition",{"path":437,"title":465},"Registrierkassenpflicht in Österreich",1788120217371]